В налоговом уведомлении указана неверная кадастровая стоимость

Что делать, если сумма в уведомлении на имущественные налоги кажется вам неправильной

В июле налоговики начали рассылать физлицам налоговые уведомления на уплату имущественных налогов.

На сайте ФНС открыт специальный раздел на эту тему, где в том числе дан ряд разъяснений по вопросу начисления имущественных налогов физлиц.

Объект не ваш

Что делать, если в уведомлении указан объект, который вам уже не принадлежит или даже вообще никогда не принадлежал? В этом случае налоговому органу потребуется уточнение информации в регистрирующем органе.

Для этого от вас необходимо заявление в свободной форме. Укажите, в каком уведомлении (номер и дата) содержится неверная информация и по какому конкретно объекту — с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером — если уточняете информацию по авто).

Налога нет

В регионах, где налогообложение недвижимого имущества осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, начислений может не быть у объектов, введенных в эксплуатацию после 2013 года, так как у них отсутствует налоговая база. Впервые налог владельцам объектов в новостройках будет начислен, за период, когда регион перейдет на систему налогообложения исходя из кадастровой стоимости.

Кроме того, налог может быть не начислен, если в ИФНС не поступили сведения из регистрирующих органов о возникновении права собственности на объекты налогообложения.

Напомним, у налогоплательщика есть обязанность однократно сообщить о таких случаях.

Неверная налоговая ставка

Если у вас несколько объектов недвижимого имущества, будьте внимательны — возможно в вашем в муниципальном образовании ставки по налогу на имущество физлиц определяются исходя из суммарной инвентаризационной стоимости.

В этом случае вам необходимо сложить налоговую базу всех объектов в пределах одного населенного пункта (города, села, поселка, деревни и пр.) и по этой сумме уточнить в решении органов местного самоуправления размер ставки. Если на объект недвижимого имущества применяется льгота, он также должен учитываться при определении суммы инвентаризационной стоимости всех объектов.

Владельцам легковых автомобилей специального назначения (пикапов, минивэнов и пр.) стоит обратить внимание на информацию ПТС на класс легкового автомобиля — возможно он относится к грузовому транспорту или автобусам. В этом случае должна применяться соответствующая ставка.

Владельцам транспортных средств необходимо обратить внимание, что местом нахождения транспортных средств признается место жительства (место пребывания) физлица (исключение — водные транспортные средства). Соответственно, даже если легковой автомобиль зарегистрирован в другом регионе, налог должен начисляться по ставкам и условиям, которые действуют в регионе места жительства (пребывания).

Если с учётом вышеперечисленного, вы уверены, что ставка применена неверно, сообщите в каком уведомлении (номер и дата) содержится данная ошибка и по какому объекту — с полным адресом, кадастровым номером (или регистрационным номером — если уточняете информацию по транспортному средству)

Налог слишком вырос

Основные причины, по которым сумма налога может значительно увеличиться:

— изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот;

— изменение кадастровой стоимости объектов;

— рост коэффициента к налоговому периоду (налог по кадастровой стоимости);

— рост коэффициента-дефлятора (налог по инвентаризационной стоимости);

— по транспортному налогу применение повышающих коэффициентов на дорогостоящие авто;

— наличие иных оснований.

Изменение налоговых ставок и (или) отмена налоговых льгот

У органов местного самоуправления (таких как городских дум, сельских и поселковых советов) есть право самостоятельно определять ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу — повышать или понижать ставки, вводить новые и отменять старые налоговые льготы.

Актуальную информацию о действующих ставках и льготах в каждом конкретном муниципальном образовании можно получить с помощью сервиса на официальном сайте ФНС.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость может измениться, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки или изменением характеристик объекта.

Актуальную информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.

Рост коэффициента к налоговому периоду

Согласно ст. 408 НК, в субъектах РФ, в которых применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, для объектов, не являющихся административно-деловой и торговой недвижимостью, расчет налога проводится с учетом коэффициента:

0,2 — в первый период применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы;

0,4 — во второй период;

0,6 — в третий период.

Рост коэффициента-дефлятора

В субъектах РФ, в которых не применяется порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости, в качестве налоговой базы используется инвентаризационная стоимость с учетом коэффициента-дефлятора. Значения коэффициента-дефлятора определяются Минэкономразвития России: на 2016 год — 1,329, на 2017 год — 1,425

Повышающие коэффициенты к дорогостоящим авто

При расчете налога за легковые автомобили средней стоимостью от 3 млн. руб. применяется повышающий коэффициент, согласно Перечню.

Иные основания

Налог может вырасти в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и в других случаях.

У соседа налог меньше

Может статься, что вашему знакомому, владельцу такой же доли или такого же объекта налога начислен в меньшей сумме. Налоговики поясняют, что Налоговое уведомление формируется индивидуально для каждого налогоплательщика и учитывает совокупность факторов. Поэтому, сравнивая величину налогов, нужно внимательно рассмотреть разницу в расчётах налогов.

Основные причины, из-за которых сумма у собственника такого же объекта может отличаться в меньшую сторону:

— различие в налоговой базе,

— различие в налоговых ставках,

— различие в периоде владения,

— наличие переплаты по налогу.

Наличие льготы

У другого собственника может быть применена льгота к этому объекту, из-за этого сумма налога может быть меньше. Также льгота может быть применена не на весь налоговый период.

Различие в налоговой базе

Квартиры с похожим метражом в одном многоквартирном доме могут отличаться по инвентаризационной или кадастровой стоимости из-за конструктивных особенностей. Два соседних земельных участка могут быть оценены с учётом каких-либо особенностей. Два легковых автомобиля одинаковой марки могут иметь разные модификации двигателя.

Различные налоговые базы также могут привести к разным налоговым ставкам, из-за чего сумма налога может быть выше или ниже.

Различие в налоговых ставках

Это самая частая причина разницы в начислениях на один и тот же объект. К примеру, на одну и ту же квартиру могут применяться разные ставки, потому что у одного из собственников ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, то есть учитывается стоимость другой недвижимости в его собственности.

Разница может возникнуть из-за места нахождения земельных участков или транспортных средств. Так, граничащие друг с другом земельные участки могут находиться на территории разных муниципальных образований и при равной площади налог на них начисляется по-разному.

Различие в налоговых периодах

Налоги начисляются за каждый месяц владения объектом налогообложения. Разница в периодах владения может привести к разнице в начислениях на один и тот же объект.

Наличие переплаты по налогу

Налог, излишне уплаченный в три предыдущих периода учитывается при исчислении налога на новый период. Таким образом, сумма к уплате получается меньше.

Что делать если в уведомлении неверно посчитан налог на имущество?

Налог на имущество (за гараж) в 2015 году был 2973р, за 2016 год пришло уведомление – 34297р (явно он не мог вырасти в 10 раз), как можно посчитать налог самому чтобы проверить, и что делать потом (куда обращаться и с какими документами), если налог все-таки не верный?

    налоговое уведомление, кадастровая стоимость гаража, налог на имущество
  • Поделиться

Ответы юристов ( 5 )

  • 3856 ответов
  • 1336 отзывов

В первую очередь стоит обратиться в налоговую с просьбой разъяснить основания увеличения налога, по телефону, либо письменно, либо с помощью сайта ФНС. Возможно, произошла техническая ошибка, и после Вашего обращения сумму скорректируют.

  • 9,8 рейтинг
  • 10751 отзыв эксперт

Вот налоговый калькулятор на сайте ФНС, попробуйте рассчитать свой налог самостоятельно

Если окажется разница, направьте заявление о пересчете со скриншотом получившегося расчета. При отказе инспекции изменить требование об уплате, придется обращаться в суд.

У меня получилось вот так как на снимке, но я естественно брал условные суммы.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

Безусловно. Если объект выбран неверно, то соответственно и ставка налога может быть применена иная, возможно в этом и есть проблема. Сошлитесь на онлайн-калькулятор на сайте ФНС и пишите заявление с требованием о перерасчете.

Какого вида жалобу и что требовать? Просто перерасчета или еще и смены вида имущества на гараж? В свободной форме пишется?

Пишете заявление, в котором указываете, что обнаружили несоответствие размера налога типу имущества, прикладываете документ о праве собственности на гараж, скрин с онлайн-калькулятора, копию уведомления и передаете в налоговую, на втором экземпляре получаете отметку о вручении. Форма свободная.

Нежилое помещение, Нежилое помещение — подсобное (здание лит. А, А1; -3 этаж: комната №107)

Третий этаж? Это что за гараж такой?

Но если так указано в свидетельстве, в таком случае это не гараж. И ставка будет иной. А ранее (например в 2015 г.) каким образом определялся объект налогообложения?

Этаж минус третий (на 3 этажа под землей), в многоэтажном гаражном комплексе.

В 2015 году объект определялся как Иные строения, помещения и сооружения со ставкой 0,5%

  • 15442 ответа
  • 8471 отзыв

Здравствуйте! Налог рассчитан по кадастровой стоимости, которая составляет 2 858 114 рублей. Но, самое интересное, что налоговая ставка в 2016 году 1.2% при нормальной ставке 0.1%.

Как Вы используете гараж?

Используется для хранения вещей и нескольких автомобилей.

В квитанции указано не гараж, а иныое помещение, это может повлиять на стоимость?

Согласно решения городского округа Тольятти от 12 ноября 2014 года N 510О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Тольятти

налог на имущество на Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации; объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации составляет в 2016 году 1.2%.

Исходя из этого, в соответствии с п. 7 и 10 ст. 378.2 НК РФ Ваш гараж почему то приравняли к

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Вам нужно подать жалобу налоговый орган по месту жительства с требованием сделать перерасчет налога.

Как оспорить завышенный налог на недвижимость

В минувший вторник пресс-служба департамента экономической политики и развития Москвы заявила, что срок начисления пеней по налогу на имущество для граждан будет перенесен на пять месяцев: со 2 декабря 2016 года на 1 мая 2017 года. По словам руководителя департамента Максима Решетникова, анализ обращений граждан показал, что многие не успели разобраться с новыми правилами начисления налога. «Правительством Москвы принято решение о переносе сроков начисления пеней, чтобы у жителей было достаточно времени разрешить все вопросы», — объясняет Решетников. Сумма экономии на пенях (рассчитываются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) небольшая, десятки рублей за пять месяцев отсрочки, но для налогоплательщика важен сам факт отсрочки для того, чтобы разобраться в новых правилах игры.

Напомним, что с этого года в 28 регионах России налог на недвижимость рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Так, если инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры, например, в московском районе Кузьминки может составлять несколько сотен тысяч рублей, то кадастровая может исчисляться уже несколькими миллионами рублей. Поэтому если раньше владелец «однушки» в Кузьминках платил чуть больше 100 руб. налога на имущество в год, то сегодня (с учетом постепенного перехода на уплату налогов с кадастровой стоимости жилья сейчас в налоговую базу засчитывается только 20% кадастровой стоимости) речь идет уже о нескольких сотнях рублей. В дальнейшем в связи с переходом на уплату налога со всей кадастровой стоимости ситуация будет только усугубляться.

Читайте также:  Как списать долг в пенсионном фонде ип

Впрочем, несмотря на послабления, московская администрация рекомендует москвичам платить налог в установленный срок, даже если они обнаружили неверно начисленную сумму. Представитель департамента поясняет, что, уточнив впоследствии данные по кадастровой оценке, граждане смогут вернуть сумму переплаты либо она может быть зачтена налоговой службой в счет уплаты налогов в будущем.

Правда, как указывают юристы, это всего лишь рекомендация, не обязательная для исполнения. «Конечно, официально департамент не может взять на себя ответственность и заявить, что пока налог можно не платить, — говорит управляющий партнер Содружества земельных юристов, адвокат Денис Литвинов. — Иначе даже те, у кого в платежке нет ошибок, расслабятся, никто платить не будет, все дотянут до мая». Впрочем, на практике дисциплина налогоплательщиков оказалась гораздо выше. Как сообщила РБК пресс-служба ФНС, по состоянию на 24 ноября в бюджет поступила большая половина начисленных физическим лицам налогов (более точную цифру в налоговой службе назвать отказались). Остальные граждане, вероятно, отложили уплату на последние дни или разбираются с новыми правилами уплаты налогов.

Как бы там ни было, отсрочка дана неспроста. Как отмечает Денис Литвинов, при расчете налога играет роль человеческий фактор и ошибки не исключены. С какими сложностями в связи с этим могут столкнуться граждане и что с этим делать?

Технические ошибки

Адвокат Денис Литвинов замечает, что налоговые органы могут по ошибке учесть в платежке те объекты недвижимости, собственниками которой вы уже не являетесь. В этом случае через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС стоит отправить письмо с подтверждающими документами. «Если квартиру вы продали, то нужно отправить в налоговую отсканированный договор купли-продажи и копию свидетельства о новом владельце, — рассказывает Литвинов. — Можно также заказать выписку из Росреестра, подтверждающую, что сейчас вы не являетесь собственником этого объекта».

В уведомлении об уплате налога на имущество могут быть и погрешности. В частности, ФНС может по оплошности применить в расчете не тот коэффициент (ставка налога) или начислить налог от ошибочно взятой кадастровой стоимости, рассказывает партнер юридического бюро «Падва и Эпштейн» Павел Герасимов. По его словам, если в налоговом уведомлении налог рассчитан с использованием не той ставки или если кадастровая стоимость не соответствует кадастровому паспорту, то налоговый орган может по требованию налогоплательщика пересчитать сумму налога. Получить данные о кадастровой стоимости можно бесплатно на сайте Россреестра, указав в электронной форме кадастровый номер и адрес объекта.

Представитель пресс-службы ФНС подтверждает: при выявлении недостоверной информации в налоговом уведомлении гражданину рекомендуется сообщить об этом. «Налоговыми органами проводится индивидуальная работа по каждому факту выявления недостоверной информации, и при необходимости производится перерасчет сумм исчисленных налогов», — говорит представитель пресс-службы. В зависимости от типа проблемы решение налоговой службы может занять от 10 минут до 30 дней, отмечают юристы.

Кроме того, ФНС предупреждает: если гражданин не получил налоговое уведомление, он обязан сообщать о наличии у него недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, до 31 декабря 2016 года. «С 2017 года непредоставление или несвоевременное предоставление налоговому органу данного сообщения повлечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога», — говорит представитель ФНС.

Росреестр или суд

Гораздо больше средств и времени придется потратить налогоплательщику, если указанная в уведомлении об уплате налога кадастровая стоимость правильно перенесена налоговиками из данных Росреестра, но сами эти данные оказалась завышенными по отношению к реальной рыночной стоимости. По словам Дениса Литвинова, доказать это можно одним документом — отчетом оценщика. «Главное условие — ответственность оценщика должна быть застрахована, — рассказывает адвокат. — Оценка и подготовка отчета занимает примерно две недели, а стоимость этой услуги начинается от 20 тыс. руб.». Важно, что жители одного дома могут обратиться с коллективным обращением о подготовке одного отчета. В этом случае граждане смогут сэкономить, получив скидку «за опт», однако размер скидки будет зависеть от расценок каждого отдельно взятого оценщика.

После того как отчет оценщика готов, у гражданина есть выбор: обратиться в комиссию о рассмотрении споров о кадастровой стоимости при Росреестре или идти сразу в суд. «Если кадастровая и рыночная стоимость различаются в разы, то очень вероятно, что проблема решится через комиссию Росреестра», — считает Павел Герасимов.

Заявление о несогласии с кадастровой стоимостью рассматривается комиссией при Росреестре в течение одного месяца, и эта услуга бесплатна. Департамент экономической политики и развития Москвы рекомендует гражданам, которые считают, что кадастровая стоимость их недвижимости сильно завышена, обратиться с соответствующим заявлением до конца 2016 года. В противном случае изменение кадастровой стоимости отразится только начиная с расчета налога за 2017 год.

Представитель пресс-службы Росреестра сообщил РБК, что за десять месяцев текущего года в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости поступило более 35 тыс. заявлений о пересмотре стоимости почти 73 тыс. объектов недвижимости. Для сравнения: за весь 2015 год комиссии получили более 31 тыс. заявлений в отношении 64 тыс. объектов недвижимости. Таким образом, с введением новых правил начисления налогов количество обращений в Росреестр возросло. Правда, стоит учитывать, что в прошлом году половина — 15,8 тыс. заявлений в Росреестр — было отклонено.

Если комиссия Росреестра жалобу все же отклонит, у налогоплательщика остается судебный способ урегулирования ситуации. «Расходы на сопровождение в суде, конечно, будут больше, — рассказывает Герасимов. — У рядовых юристов это может стоить 50–100 тыс. руб.». Кроме отчета оценщика в суде может понадобиться еще одно проведение экспертизы — уже судебное. И это также дополнительные затраты — от 20 тыс. руб. «Для одного физического лица по уровню трудоемкости и затрат это может быть невыгодно», — резюмирует Герасимов. Поэтому, прежде чем обращаться в суд, юристы рекомендуют использовать все внесудебные возможности, и если их все же недостаточно, предварительно сопоставить переплату по налогу и судебные издержки. Важен и временной фактор. По времени судебное заседание может длиться в среднем два-четыре месяца, если судебная экспертиза затягивается — то вплоть до полугода.

Налоговая ошибка. Что делать?

В сентябре Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылает гражданам уведомления об уплате налога на недвижимость. Его рассчитывают отталкивая от кадастровой стоимости недвижимости с 2015 года.

Вам следует оплатить этот налог, если у вас в собственности есть дом, квартира, комната, гараж, машиноместо или другой объект недвижимости.

При расчете сбора или налогового вычета по нему в некоторых случаях возможны ошибки, отметил ведущий юрист центра «Эксперт» Евгений Никифоров.

Например, налоговая служба может не учесть обязательный вычет. Из налогового кодекса следует, что его минимальный размер составляет 20 кв. м от общей площади, если это квартира, 10 кв. м, если это комната, и 50 кв. м, если это частный жилой дом.

Кто имеет право на налоговый вычет

Евгений Никифоров сказал ЦИАН. Журналу, что на подобный вычет могут рассчитывать все собственники, несмотря на количество объектов которые им принадлежат.

Налоговая служба автоматически применяет вычет, когда рассчитывает сбор на имущество. При этом никаких дополнительный заявлений гражданам подавать не нужно.

Как заметить ошибку?

Налоговая служба в уведомлении указывает, что сбор посчитан с учетом необходимого вычета. При этом об объекте недвижимости в документе должны содержаться следующие сведения: период времени, за которой высчитан налог, кадастровая стоимость недвижимости, принадлежащая собственнику доля в имуществе, ставка налога, время владения недвижимостью, льготы и итоговая сумма сбора. Если все расчеты проведены верно, то кадастровая стоимость объекта должна быть снижена за счет налогового вычета.

Уже все субъекты перешли на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента в 0,6.

Если взять кадастровую стоимость недвижимости, равную 1 млн рублей, и она будет совпадать налоговой базой в уведомлении, то можно сделать однозначный вывод о том, что налоговая служба не применила вычет в размере стоимости 20 кв. м от общей площади квартиры в этом случае.

Как проверить ФНС?

Если у вас закралось подозрение о том, что сумма налога указана неверно: не применен вычет, то расчеты можно провести и самостоятельно. Налог, который следует уплатить в бюджет, следует рассчитать по кадастровой стоимости объекта, который подлежит обложению налогом, по формуле, которая указана в Налоговом кодексе. Сейчас кадастровую стоимость можно уточнить с помощью электронного сервиса Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request, введя свой адрес или кадастровый номер объекта.

Иногда сложности могут возникнуть при исчислении налога на имущество, у которого нескольких собственников. Однако, уже заявляла ФНС, вычет к налогу на имущество следует применить ко всей кадастровой стоимости объекта, несмотря на количество собственников.

Что делать, если есть ошибки?

Гражданам следует обратиться в межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы (МИФНС) и потребовать пересчитать налог, который подлежит уплате с налоговым вычетом.

ФНС в таких случаях рекомендует обращаться в службу из личного кабинета. Это можно сделать в разделе «Мое имущество», выбрав в карточке конкретного объекта ссылку «Сообщить об ошибке». Либо в разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Налог исчислен неправильно или по неверным данным».

Срок ответа ФНС по такому виду обращения составляет один месяц.

После проверки обоснованности обращения МИФНС пришлет налоговое уведомление с корректными данными.

Если уведомление пришло на бумаге, то заявлять об ошибке придется лично. То есть прийти в территориальную налоговую службу по месту учета. ФНС была утверждена форма заявления к налоговому уведомлению об информации, которая не соответствует данным налогоплательщика. Ее вас попросят заполнить.

Платить ли налог, с которым вы не согласны?

Александр Тонконог, председатель МКА «Александр Тонконог и партнеры», рассказал ЦИАН. Журналу, что есть и другие пути решения проблемы. Так, если вы не согласны с исчислением налога на имущество, и обнаружили это, сбор лучше сразу оплатить. Теперь вам не будут грозить пенни, которые начислят по «просроченному» налогу.

Уже затем налог можно оспорить в суде. Как показывает практика, в перспективе переплаченную сумму налога легче вернуть или зачесть в счет другого.

Как не переплатить имущественные налоги

При расчете и перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество налоговые инспекции нередко допускают ошибки. Возможны и другие нарушения, которые приведут к переплате. Что делать в таких случаях налогоплательщику?

Как уплачиваются имущественные налоги?

Физлица, у которых в собственности есть имущество, обязаны уплачивать налоги: транспортный – например, на автомобиль, земельный – на участок, налог на имущество – на квартиру или дачу. Такие налоги называют имущественными.

Они уплачиваются на основании налоговых уведомлений, которые присылает налоговая инспекция. Уведомление направляется налогоплательщику на бумаге по почте или в электронной форме. Если человек регистрировался в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России, уведомление каждый год будет направляться через этот сервис без дублирования на бумажном носителе. Поэтому владельцам «личного кабинета» рекомендуется регулярно проверять его на наличие новых уведомлений.

Читайте также:  Налог 13 процентов при продаже квартиры 2020

Как рассчитывается сумма налога?

Налоговая инспекция формирует уведомления на основании имеющихся у нее данных об имуществе налогоплательщика. Для расчета суммы налога инспекторы используют различные источники информации. Например, Единый государственный реестр недвижимости и базы ГИБДД по транспортным средствам. Из этих источников видно, кому принадлежит имущество и какими характеристиками обладает объект: кадастровая стоимость и площадь земельного участка, мощность автомобильного двигателя и т.д.

Можно ли проигнорировать ошибочное уведомление, в котором указана большая сумма налога?

Нередко налогоплательщикам приходят «письма счастья», из которых они узнают, что должны заплатить больше, чем следовало бы. Причиной может быть, например, техническая ошибка, поскольку уведомления формируются в автоматическом режиме. Такие случаи не следует оставлять без внимания. Стоит как можно скорее приступить к урегулированию возникших разногласий.

И помните: налоги следует уплачивать в установленные законом сроки. Задержка повлечет негативные последствия:

  • пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы налоговой задолженности за каждый день просрочки;
  • штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога;
  • заявление налоговой инспекции в суд о принудительном взыскании налога. Это может обернуться неприятностями для налогоплательщика, такими как арест имущества, ограничение на выезд за границу, обращение взыскания на деньги в банке.

К вопросам взаимодействия с налоговой инспекцией и реагирования на получаемые документы следует относиться ответственно. При этом нельзя забывать, что инспектор может допустить ошибку. Чтобы не пришлось переплачивать, нужно знать о возможных нарушениях со стороны налогового органа. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Включение в уведомление налогов более чем за три предшествующих налоговых периода

Налогоплательщик обязан уплатить имущественный налог после получения уведомления. Причем эта обязанность сохраняется, даже если уведомление не было получено. Налоговая инспекция может направить его за три предыдущих налоговых периода 1 . То есть в 2019 г. налогоплательщик может получить уведомление, в котором будут перечислены суммы имущественного налога за 2016, 2017 и 2018 гг., если они не были уплачены. А вот за 2015 г. и более ранние периоды сумму налога включить в уведомление нельзя, даже если она не была уплачена.

С 1 января 2017 г. физлица обязаны самостоятельно сообщать налоговой об имеющихся у них в собственности объектах недвижимого имущества и транспортных средствах, если не было получено налоговое уведомление. За неисполнение этой обязанности налогоплательщика могут оштрафовать. Размер штрафа – 20% от неуплаченной суммы налога с объекта, о котором физлицо не сообщило в налоговую.

Неправильно рассчитана сумма налога

После получения налогового уведомления следует внимательно изучить его содержание. Проверьте указанные элементы налога: налоговую базу, ставку и др. Именно при расчете суммы налога в инспекциях часто допускают ошибки.

Обратите внимание на налоговую базу. Например, по земельному налогу ею является кадастровая стоимость земельного участка. Ошибки возможны, например, в случае если кадастровая стоимость изменилась в результате ее оспаривания. У налоговой может быть устаревшая информация. Учитывая, что данные о земельных участках инспекция берет преимущественно из сведений, предоставляемых Росреестром, неточности налогового уведомления могут быть обусловлены некорректными сведениями базы Росреестра.

Проверьте размеры налоговой ставки и льгот. Инспекция может применить некорректную ставку или забыть про льготу. О наличии льготы налогоплательщик должен уведомить инспекцию заранее. Размеры налоговых ставок и льготы устанавливаются Налоговым кодексом РФ, а также региональными нормативными актами (транспортный налог) и нормативными актами местных органов власти (земельный налог и налог на имущество физлиц).

Если в уведомлении указаны некорректные сведения об имуществе, из-за которых сумма налога рассчитана неверно, следует как можно скорее обратиться в инспекцию с заявлением о перерасчете налога. К нему нужно приложить документы, подтверждающие обстоятельства, которые влияют на исчисление налога.

Незаконный перерасчет налога

Даже если налогоплательщик уже получил уведомление об уплате налога за определенный период, налоговый орган может в будущем произвести перерасчет и направить новое уведомление с измененной суммой налога. Но для этого должно быть конкретное основание.

Такое может произойти, например, после поступления в инспекцию новых сведений о кадастровой стоимости объекта. В этом случае уведомление должно содержать специальный раздел «Перерасчет налога». В нем будут указаны прежняя и новая суммы налога, а также разница между ними.

Случается, что налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчет налога, хотя для этого не было оснований. Налоговый орган может использовать такое уведомление для продления истекшего срока взыскания налога. Поэтому важно внимательно изучить полученные документы и выяснить, были ли у инспекторов основания для перерасчета.

Направление налогового уведомления по неправильному адресу

Если человек не зарегистрирован в «Личном кабинете налогоплательщика», инспекция обязана направить уведомление по адресу его места жительства (места пребывания) или по адресу, который был предоставлен налоговому органу для направления документов и который содержится в Едином государственном реестре налогоплательщиков.

Если налоговая выслала уведомление по иному адресу, оно является направленным ненадлежащим образом (Письмо Минфина России от 30 августа 2017 г. № 03-05-06-01/55500). Это нарушение поможет налогоплательщику при отстаивании своей позиции в споре с налоговым органом.

Нарушение срока направления требования об уплате налога

Если налогоплательщик не уплатил налог в срок, указанный в уведомлении, он получит требование об уплате налога. Инспектор направляет его только при наличии налоговой задолженности (недоимки).

Налогоплательщик должен исполнить требование налоговой в течение восьми рабочих дней с даты его получения либо в срок, указанный в нем (в любом случае не меньше восьми рабочих дней). Неисполнение требования в установленный срок дает налоговой основание обратиться в суд.

По закону инспектор должен направить налогоплательщику требование об уплате налога не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Но на практике определение этого срока часто вызывает вопросы. Проблема касается момента образования недоимки. Им следует считать день, следующий за последним днем, в который налогоплательщик должен был уплатить налог согласно налоговому уведомлению. С этого дня у налоговых инспекторов есть три месяца, чтобы направить налогоплательщику требование. Несоблюдение этого срока означает нарушение установленной законом процедуры взыскания налога и может стать серьезным аргументом в судебном споре с налоговой инспекцией.

Нарушение срока обращения в суд

Налоговые органы периодически допускают ошибки при обращении в суд с требованием о взыскании налоговой недоимки с физлица.

На подачу в суд административного искового заявления у налоговиков есть шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Подача заявления за пределами этого срока является процессуальным нарушением и может послужить основанием для отказа налоговому органу в удовлетворении требований.

Памятка налогоплательщику о процедуре взыскания налогов

Для взыскания с налогоплательщика просроченных платежей налоговому органу необходимо соблюсти установленные законом сроки:

  • 3 месяца со дня, следующего за последним днем срока уплаты налога, указанного в налоговом уведомлении, – время, отведенное на направление налогоплательщику требования об уплате налога;
  • 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога – срок для подачи в суд заявления о принудительном взыскании налоговых платежей.

1 Пункт 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ.

Налог с продажи квартиры: кто может не платить НДФЛ при продаже недвижимости

02 октября 2020

Законодательство обязывает граждан платить налог с дохода от любого проданного объекта недвижимости. Это касается и граждан пенсионного возраста. Всегда ли продажа недвижимости облагается налогом, как правильно рассчитать НДФЛ и уплатить — расскажем в статье.

Правила уплаты налога при продаже квартиры

При продаже имущества владелец получает доход, а значит обязуется заплатить НДФЛ — 13%. Если объект недвижимости находился в собственности в течение минимального срока пользования или более, владелец освобождается от уплаты налога.

Минимальный срок владения квартирой

Минимальный срок владения — это определенный срок, после которого владелец имеет право продать имущество без уплаты подоходного налога и заполнения декларации. Даже если на сделке удастся заработать миллион рублей (любую сумму), государство не предъявит претензий.

Срок владения квартирой начинает исчисляться с момента регистрации права собственности в Росреестре. Для унаследованных квартир — с момента смерти наследодателя. А для квартир, полученных по программе реновации, срок будет считаться со времени регистрации предыдущей квартирой.

Если недвижимость реализуется раньше окончания минимального периода, то собственник должен предоставить налоговой отчет, даже если воспользовался льготами и НДФЛ равен нулю.

Изменения в 2020 году

В 2020 году для некоторой недвижимости, которую можно продать без налога, минимальный срок владения сократили с пяти до трех лет. Это имеет отношение к квартирам:

  • купленным до 1 января 2016 года;
  • унаследованным;
  • приватизированным;
  • подаренным близким родственником;
  • единственным в собственности (т.е. других квартир у владельца нет).

В остальных ситуациях минимальный срок владения 5 лет.

Расчет налога с продажи квартиры

Налог от продажи квартиры рассчитывается следующим образом:

  1. Нужно понять, с какой суммы будет взиматься налог. Определяется кадастровая стоимость квартиры (ее можно посмотреть на сайте Росреестра) и эта сумма умножается на коэффициент 0.7.
  2. Сравнить официальную стоимость с той, которая прописана в договоре с покупателем. Налог платится с наибольшей суммы.
  3. Использовать вычеты, если собственник имеет на них право.
  4. От оставшейся суммы вычесть 13% — это и есть налог с продажи квартиры, который будет перечислен в казну государства.

Пример расчета

Предположим, собственник продавал квартиру в 2018 году за 2 600 000 рублей. Кадастровая стоимость недвижимости равняется 4 000 000 рублей на период 1 января того же года. Налоговая служба возьмет ее в расчет и умножит на 0,7. Получится 2 млн 800 тыс. Этот показатель превышает сумму, указанную в договоре, значит НДФЛ будет рассчитываться с этой суммы. Затем 2 800 000 умножаем на 13%, сумма налога составит 364 000 рублей.

Как продать квартиру без уплаты налога

Закон разрешает продать квартиру без уплаты налога в случаях, если:

  • это единственное жилье и оно находится в собственности не менее трех лет;
  • недвижимость была приватизирована более трех лет назад;
  • квартира была получена по наследству или подарена родственниками, срок владения которой не менее трех лет;
  • недвижимость куплена после 1 января 2016 года, срок владения которой 5 лет.

В остальных случаях требуется заплатить налог 13%.

Продажа квартиры без уплаты налога в отдельных случаях

Рассмотрим подробнее, надо ли и как уплачивать налог в частных случаях.

Налог от продажи квартиры в общей долевой собственности

Уплаты НДФЛ можно избежать, если продавать квартиру по долям. Например, два собственника поровну владеют квартирой. Они вправе продать ее не по общему договору купли-продажи, а по отдельным. Тогда каждый может использовать имущественный вычет, который перекроет стоимость доли.

Налог с продажи недвижимости по «‎переуступке»‎‎

Дольщик, который покупает жилье в недостроенном доме, вправе не дожидаться окончания работ и реализовать недвижимость при необходимости. Тогда это будет сделка по переуступке прав. Один дольщик в договоре будет заменен другим.

Подоходный налог с продажи квартиры по ДУ такой же — 13%. Применяется он только к разнице суммы между изначальной стоимости жилья (по ДДУ) и по переуступке. К примеру, если у застройщика приобрели дом за 3 миллиона рублей, а позже решили продать за 3,5 млн, то НДФЛ отсчитывается только с 500 тысяч рублей наценки. А если продать его по той же цене, что и купили или ниже, налог платить не нужно.

Читайте также:  Какой налог платить при получении наследства

Налог при продаже подаренной квартиры или полученной по наследству

При продаже подаренной или унаследованной квартиры придется учитывать минимальный срок владения — только после него налог с продажи квартиры не будет исчисляться. Правила следующие:

  • для недвижимости, полученной по дарственной от близкого родственника, члена семьи или по наследству срок составляет 3 года;
  • начиная с 1 января 2020 года, если квартира — единственные жилье, то период владения сокращается до 3 лет;
  • если недвижимость была подарена посторонним лицом, чтобы избежать уплаты налога придется подождать 5 лет.

Если собственник не готов столько ждать, то НДФЛ при продаже квартиры придется уплатить, а для уменьшения налоговой базы воспользоваться вычетами.

Как уменьшить налог при продаже квартиры

Собственники, которые владеют квартирой меньше минимального срока, могут сэкономить на налоговых выплатах. Для этого есть несколько возможностей.

Имущественный вычет в размере 1 млн рублей

Владелец может рассчитывать на максимальную сумму налогового вычета в 1 000 000 рублей при продаже квартиры или доли. Для другого имущества (автомобили, гаражи) предусматривается ограничение в 250 000 рублей.

Например, квартира была куплена за 5 миллионов рублей, а продана за 5,5. Вычет будет выглядеть таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 рублей.

Уменьшение налога на расходы при приобретении

Вместо оформления вычета продавец имеет право снизить размер дохода на сумму расходов. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях это решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, владелец продал дом за 5 миллионов (купил за 4,5 млн). Расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 – 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 * 13% = 65 000.

Получение вычета в 260 000 рублей при покупке другого жилья

Если сначала была продана одна квартира, а затем куплена другая (в течение одного года), то налоговая база рассчитывается с каждого объекта. Потому что это две разные сделки со стороны налогообложения. Владельцу придется перечислить НДФЛ с реализации одной недвижимости, а затем можно оформить вычет со второй.

Так по закону можно 1 раз в жизни получить не более 260 тысяч рублей (13% от стоимости купленной квартиры, но с суммы не более 2 млн рублей). Условие для этого вычета: обе сделки должны быть заключены в течение одного календарного года (с 1 января по 31 декабря).

Стоит ли использовать занижение цены в договоре купли-продажи квартиры

Для покупателя выгоднее, чтобы в договоре числилась реальная цена — тогда его права будут защищены.

Обход налогов — это нарушение закона. Контрольные органы в последнее время ужесточили борьбу с договорами, в которых прописывается заниженная цена на недвижимость. По статистике каждый второй договор купли-продажи недвижимости в столице оформляется с не соответствующей реальности ценой, а в Санкт-Петербурге каждая третья сделка сопровождается «теневой бухгалтерией». Это делается с целью снижения налогооблагаемой базы.

Риэлторы часто советуют воспользоваться уловкой: в договоре прописать более низкую стоимость на жилье, а на остальную оговоренную сумму запросить с владельца расписку. Не рекомендуется связываться с любыми схемами обхода налогов. Так покупатель становится беззащитным со стороны закона.

Как правильно заплатить налог при продаже квартиры

Если вы решили не ждать минимального периода владения и продать квартиру, то нужно составить декларацию. Сделать это можно на сайте ФНС или через личный кабинет портала госуслуг.

Правила заполнения декларации

Декларацию необходимо заполнить по форме 3-НДФЛ, действующей в 2020 году, она включает:

  • титульный лист (данные о плательщике: ФИО, ИНН, дата рождения и др.);
  • раздел 1 (данные КБК, ОКТМО и сумма налога);
  • раздел 2 (расчет налога);
  • приложение 1 (доходы);
  • приложение 6 (вычеты);
  • расчет к приложению 1.

Подробнее о том, как заполнить декларацию, — в образце.

Документы, прилагаемые к декларации

К декларации прикрепляются документы:

  • паспорт;
  • договор купли-продажи;
  • ИНН;
  • платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;
  • документы, подтверждающие передачу денег за квартиру;
  • в отдельных случаях — дарственная или свидетельство о наследовании.

Документы передают в налоговую службу, придя лично в отделение, отправляют по почте (с описью вложения) или в электронном виде через Единый портал государственных услуг (с электронной подписью).

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Декларацию необходимо подать в ИФНС не позже 30 апреля следующего года после продажи недвижимости. Если конечная дата — это выходной, то в расчет берется ближайший рабочий день.

Рассчитанный налог с продажи квартиры нужно перевести в госбюджет до 15 июля после подачи декларации. Реквизиты счета предоставляют в отделении ИФНС.

За игнорирования сроков уплаты налога полагается штраф до 20% от неуплаченной суммы. Если из-за личных обстоятельств нет возможности уплатить в срок, можно обратиться в ФНС и написать заявление о рассрочке.

Заключение

Есть два минимальных срока владения квартирой — 3 или 5 лет. После этого срока владелец имеет право продать недвижимость без уплаты НДФЛ. Если нет возможности ждать, можно воспользоваться уменьшением дохода на сумму расходов или налоговым вычетом. В большинстве случаев требуется подать декларацию в ИФНС — независимо от того, получена ли прибыль от сделки или нет.​

Продажа квартиры и налогообложение: когда и как платить налог?

Продажа квартиры всегда связана с получением дохода, независимо от того, получает его физическое или юридическое лицо. Как и любой доход, полученная от продажи квартиры прибыль облагается налогом, для уплаты которого есть свои определенные требования.

  • Нормативная база
  • Сроки уплаты налога
  • Расчет суммы
  • Процедура уплаты
  • Возможные льготы

Нормативная база

Все вопросы, связанные с процедурой налогообложения продаваемого недвижимого имущества, лежат в плоскости регулирования Налогового Кодекса Российской Федерации.

Указанный нормативный акт осуществляет регулирование процедуры расчета налога с дохода, который образовался у продавца квартиры после реализации своей недвижимости, сроки уплаты данной суммы в бюджет, а также порядок, в соответствии с которым продавец может быть освобожден от необходимости уплаты налоговых сборов в адрес государственной казны.

Кроме того, так как основания возникновения права собственности на квартиру могут быть различными, для фиксации законности таких оснований используются положения Гражданского Кодекса Российской Федерации в срезе установления правил оформления купли-продажи, дарения или наследования как оснований для возникновения соответствующего права собственности.

Сроки уплаты налога

Для налога с дохода, полученного от продажи квартиры, существует свой порядок уплаты, который начинается с подачи декларации и отсчета сроков, необходимых для уплаты такого дохода.

Независимо от того, кто именно платит налог – физическое лицо или юридическое – декларация о полученном доходе от реализации недвижимости должна быть подана в налоговые органы в соответствии с установленным законом сроком.

На сегодняшний день срок подачи декларации о доходах – до тридцатого апреля года, следующего за годом продажи. В том случае, если данный срок был нарушен налогоплательщиком, на него накладывается штраф в следующем исчислении:

  • если декларация «нулевая» (сумма налога равна нулю, так как действует один из видов освобождения от уплаты налога), то размер штрафа составит 1000 рублей (как для физического, так и для юридического лица);
  • если декларация имеет указанную сумму налога (ни один из освобождающих факторов не действует), размер штрафа может составить до 30% от суммы налога (но не менее 1000 рублей).

Если данный срок был нарушен, на налогоплательщика налагается штраф, исчисляемый следующим образом:

  • если налог был оплачен несвоевременно – до 20% от суммы налога;
  • если налоговыми органами будет установлен факт умышленной неуплаты налога, сумма штрафа возрастет до 40% от суммы налога.

Расчет суммы

Сумма налога, подлежащего уплате после продажи квартиры, рассчитывается в размере 13 % от общей стоимости квартиры. Однако, при некоторых условиях, величина налога может быть снижена или полностью признана нулевой.

Снижение суммы налога может быть осуществлено в том случае, если была снижена налоговая база для налогообложения (путем уменьшения суммы дохода, полученного от продажи квартиры).

Такое снижение может быть осуществлено двумя способами (использоваться может только один из способов для конкретной квартиры):

  • использование стандартного вычета в один миллион рублей (из суммы полученного дохода вычитается один миллион, а полученное значение умножается на ставку налога – 13%);
  • уменьшение суммы полученного дохода на сумму расхода на приобретение квартиры (если она была приобретена путем совершения сделки по купле-продаже, в сумму расходов можно внести такие данные как: стоимость квартиры при покупке, услуги риэлтора, уплаченные проценты банку по кредиту, взятому на покупку квартиры, если квартира покупалась в новостройке, в качестве расходов можно рассматривать стоимость услуг рабочих, которые занимались отделкой, использованных материалов, но не мебели – при условии, что на все сохранились чеки и договора).

Если срок владения квартирой составляет более пяти лет (квартира получена по купле-продаже) или трех лет (квартира перешла по наследству или в дар, оформлена в процедуре приватизации, передана получателем ренты плательщику по договору пожизненного содержания), сумма налога является нулевой.

Такой же показатель устанавливается и для квартир, стоимость которых не превышает одного миллиона рублей.

Процедура уплаты

Независимо от того, платить налог с продажи будет физическое или юридическое лицо, процедура внесения налогового сбора в бюджет будет осуществляться следующим образом:

  • предоставление декларации о доходах (предоставляют и физические, и юридические лица);
  • проверка поданного отчетного документа сотрудниками налогового органа (не более трех месяцев с момента получения такой декларации налоговыми органами);
  • окончательный расчет суммы, подлежащей к уплате (на основании данных, указанных в декларации);
  • внесение средств в бюджет путем оплаты через банки или с использованием электронных сервисов оплаты (например, через личный кабинет налогоплательщика, если у него подключена такая возможность).

Для того, чтобы сам налог был верно рассчитан, а также сумма поступила в бюджет своевременно, потребуется предоставить следующие документы:

  • непосредственно декларацию о полученном доходе от продажи квартиры (физические лица подают ее по форме 3-НДФЛ);
  • договор купли-продажи (в котором зафиксирована стоимость квартиры, за которую ее приобрел покупатель);
  • выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимость об отчуждении у продавца права собственности на проданную квартиру;
  • при наличии каких-либо льгот у плательщика налога потребуется предоставить документ, подтверждающий наличие таких льгот (если они выступают основанием для уменьшения суммы налога).

Кому в первую очередь предоставляется освободившаяся комната в коммунальной квартире? Узнайте об этом здесь.

Ищете образец договора мены квартиры? Его можно скачать по этой ссылке.

Возможные льготы

Помимо перечисленных льгот по уменьшению размера дохода от приобретения квартиры, законодатель предусмотрел возможность воспользоваться налоговыми льготами для отдельных категорий граждан, однако перечень таких категорий не обозначил.

Так, например, несмотря на имеющееся большое количество льгот у пенсионеров, на доход от продажи квартиры они не распространяются, и налог им придется платить на общих условиях.

То же касается и лиц, которые имеют различные федеральные льготы – если они смогут подтвердить свое право на предоставление им таковых, то от уплаты налога с продажи квартиры они могут быть освобождены (но только частично). Однако такое право придется подтвердить документально.

Налог с дохода от продажи квартиры платят как физические лица, так и юридические. Для того, чтобы данный налог поступил в казну вовремя, налогоплательщик обязан предоставить в установленные законом сроки декларацию о полученном доходе и при желании документы, подтверждающие возможность уменьшить налогооблагаемую базу. Другие льготы государством, хотя и не отменены напрямую, фиксации в законодательных актах не имеют.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию