Просрочил оплату налога ип

Последствия для индивидуальных предпринимателей при неуплате налога

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств. Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется. В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией. Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам. Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат. Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время. Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы. Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий. Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст. 120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль. Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5. Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ. Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС. Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения. Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение. При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение. Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом. Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет. К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей. Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет. Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ. Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится. Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Заключение

Накопление долгов по налогам и сборам грозит индивидуальному предпринимателю большими неприятностями. Минимально налогоплательщик отделается штрафами и пенями, в худшем случае лишится зарплаты, свободы или пойдет на принудительные работы. Инспекция попытается забрать долги за счет денег в банке на счете ИП, конфискации имущества.

Если действия не принесут результата, ФНС инициирует банкротство. После этой процедуры гражданин не сможет долгое время начать новый бизнес и управлять другими компаниями. Поэтому оптимальный вариант успешной деятельности – своевременное предоставление фискальных деклараций и перечисление обязательных платежей.

О неуплате налогов будет рассказано в следующем видео:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать – напишите вопрос в форме ниже:

Штраф и пени за неуплату авансовых платежей по УСН

Единый налог на упрощенной системе налогообложения платят один раз – по итогам года. Сроки уплаты налога УСН указаны в статье 346.21 НК РФ – не позднее даты, установленной для сдачи годовой декларации. Для организации это 31 марта, а для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Кроме того, в течение года упрощенцы платят авансовые платежи, которые учитываются при расчете годового налога. Для перечисления авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки:

  • 25-го апреля за первый квартал;
  • 25-го июля за полугодие;
  • 25-го октября за девять месяцев.

Если крайний срок перечисления авансов выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий рабочий день. В 2019 году такого переноса нет, потому что указанные выше сроки выпадали на рабочие дни.

Санкции на нарушение сроков уплаты налога и авансовых платежей

Если организация или индивидуальный предприниматель не заплатит в срок налог, то наступает ответственность по статье 122 НК РФ. Это штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если же налоговая инспекция посчитает, что налог не был уплачен умышленно, то штраф возрастет вдвое – 40%.

Но ответственность за неуплату авансовых платежей предусмотрена другой нормой – статьей 58 НК РФ. Согласно ей, штрафы за неуплату в этом случае не налагаются: «Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах».

За нарушение авансовых платежей по УСН инспекция вправе начислить только пени: «В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени».

Пени – своего рода санкция за опоздание с уплатой, но это не штраф. Размер пени зависит от срока просрочки, поэтому чем дольше вы не платите авансы, тем больше придется заплатить.

Пени рассчитываются по-разному для ИП и организаций:

  • физические лица платят 1/300 действующей в этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки;
  • юридические лица платят 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки до 30 календарных дней, после этого ставка увеличивается до 1/150 за каждый день.

Таким образом, начиная с 31 дня просрочки, организация за неуплату авансовых платежей заплатит больше пени, чем ИП.

Когда наступает обязанность перечислить авансовый платеж

Выше мы указали сроки перечисления авансовых платежей по УСН, однако не всегда эта обязанность наступает. Дело в том, что аванс рассчитывается только при наличии налогооблагаемого дохода. А если дохода нет, то и платить ничего не надо.

Читайте также:  Если ип закрыто, а долги остались

Например, предприниматель без работников на УСН Доходы получил в 1-ом квартале 600 000 рублей. Авансовый платеж с этой суммы по ставке 6% составит 36 000 рублей. ИП перечислил аванс 23 апреля, т.е. за 2 дня до крайнего срока. Во 2-ом квартале деятельность не велась и дохода не было. Соответственно, 25 июля аванс платить не требовалось.

Еще одна ситуация, когда аванса к уплате не будет – это уменьшение исчисленного налогового платежа на сумму уплаченных страховых взносов. Когда ИП работает сам, он вправе уменьшить аванс до нуля.

Предположим, что ИП из примера выше заплатил 29 марта большую часть страховых взносов за себя в сумме 36 000 рублей. После окончания 1-го квартала рассчитывается авансовый платеж, но платить его не надо, потому что он полностью уменьшился за счет страховых взносов (36 000 – 36 000 = 0).

Однако работодатели, к которым относятся все организации, а также ИП с работниками не могут уменьшить исчисленный аванс до нуля. Для них установлено ограничение в 50%. Так, если бы у ИП из примера был работник, то аванс за 1-ый квартал можно было бы уменьшить до 18 000 рублей и не более.

Итоги

Какие выводы можно сделать по вопросу перечисления авансовых платежей на УСН? Назовем основные из них:

  1. Авансовые платежи перечисляют только при наличии налогооблагаемого дохода в отчетном периоде. Если первые доходы плательщика УСН за календарный год были получены в 4-ом квартале, аванс не рассчитывается. Этот доход облагается налогом, который надо заплатить до 31 марта организациям и до 30 апреля предпринимателям.
  2. Аванс может быть уменьшен до нуля за счет уплаченных страховых взносов, но это право есть только у ИП без работников.
  3. До тех пор, пока организация или предприниматель не сдадут годовую декларацию, ИФНС не знает, какие авансовые платежи должны были быть перечислены. Факт нарушения сроков оплаты авансов будет выявлен уже после окончания отчетного года и камеральной проверки декларации. Тогда же ИФНС выставит требование об уплате пени.
  4. Если вы не оплатили в срок авансы, то сделайте это как можно скорее, чтобы сократить период начисления пеней. Организации после 30 дней просрочки платят пени по более высоким тарифам, чем ИП.
  5. Штраф за нарушение сроков перечисления авансовых платежей по УСН не налагается.

Что будет, если просрочить оплату налога?

Уплата налога является обязательной процедурой для всех юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Налогоплательщики должны знать обо всех обязанностях перед государством, так как незнание не освобождает от ответственности. Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено наказание за уклонение от ответственности по оплате налогов и сборов. Неуплата чревата начислением штрафов и пеней. Такие взыскания могут рассчитываться в виде процента от суммы, которая не была внесена в бюджет. Применяются также наказания в конкретном денежном эквиваленте. Стоит учитывать, что расчет пени возлагается на самого налогоплательщика.

Если вопрос с внесением платежей не решается, тогда инспекторы переходят к более серьезным мерам наказания. Не стоит делать поспешных выводов, если просрочка продлилась несколько дней. Нужно успокоиться, ведь только злостных неплательщиков могут ждать большие проблемы, вплоть до конфискации имущества.

Еще одним распространенным способом пресечения уклонения от ответственности является заморозка текущего банковского счета. В такой ситуации предприятие лишается возможности осуществлять любые расчетно-кассовые операции, что приводит коммерческую деятельность в полное изолирование.

Что будет, если просрочить оплату транспортного налога?

Каждый год в бюджет государства должны вноситься определенные суммы по транспортному налогу. Данное обязательство возлагается на юридических, физических и иностранных лиц, которые официально являются владельцами автомобилей. Транспортный сбор относится к местному бюджету, поэтому его размер в разных регионах РФ может отличаться. Стоит учитывать, что максимальная ставка не должна превышать двести рублей. Местные органы власти могут увеличить размер выплаты, но не более чем в пять раз, оценивая карту платежей по региону.

За несвоевременную оплату транспортного налога предусмотрена административная ответственность. Чаще всего на сумму задолженности начисляется пеня. Уведомление об уклонении от ответственности приходит гражданину в течении трех месяцев. Сообщение от налоговой службы является датой начала начисления пеней. Санкции применяются к каждому дню просрочки. Многих граждан тревожит вопрос о том, как рассчитать всю сумму к оплате после просрочки платежа. Узнать ответ можно с помощью следующей формулы:

Сумма=Ставка пени*Просрочка*Количество просроченных дней

Таким образом, несложные арифметические расчеты помогут быстро узнать задолженность, чтобы избавиться от проблем с налоговой инспекцией в режиме онлайн.

Что будет, если просрочить оплату налога на доходы?

К злостным неплательщикам налога на доходы применяются штрафные санкции. Уклонение от ответственности чревато последствиями, которые приведут к увеличению платежа на 25%. Именно такой штраф может применяться к предприятиям, которые отправили декларацию в неположенный срок или допустили ошибку при ее заполнении.

В случае продолжительного игнорирования уведомлений от фискальных органов к налогоплательщику могут примениться и более жесткие наказания. Как показывает практика, заморозка банковского счета является довольно эффективным способом в борьбе со злостными неплательщиками. Параллельно с этим финансовые организации могут приостановить выполнение всех операций по счетам. Процедура заморозки осуществляется на основании искового поручения.

Отсутствие денежных средств на банковском счете приведет к тому, что налогоплательщик может столкнуться с изъятием имущества. Такие меры предпринимаются в особо сложных ситуациях.

Что будет, если просрочить оплату налога на недвижимость?

Налог на имущество начисляется определенным физическим лицам на основании регламентов НК РФ. Уведомление и квитанция для оплаты создается фискальными органами и отправляется гражданину. Штрафные санкции за уклонение от ответственности в данной сфере учитывают ставку рефинансирования, количество просроченных дней и сумму к оплате. Стоит учитывать, что штраф в размере 20% насчитывается на каждый день просрочки. А вот за умышленную неуплату предусмотрено наказание в размере 40% от суммы налога.

Если спустя шесть месяцев после оформления уведомления задолженность так и остается непогашенной, тогда документы налогоплательщика отправляются в суд. После проведения проверок гражданина могут ожидать весьма строгие наказания. Злостные неплательщики рискуют получить арест имущества и заморозку банковских счетов. Помимо этого, фискальные органы уведомляют руководителя предприятия, на котором работает гражданин, уклоняющийся от ответственности по налоговым обязательствам.

Какие штрафы за просрочку платежа по УСН?

Плюсы и минусы работы на УСН

«Упрощённая Система Налогообложения» (УСН, Упрощенка) значительно упростила жизнь многим предпринимателям, независимо от рода их хозяйственной деятельности. Она очень привлекательна, но только до тех пор, пока мы исправно выполняем свои обязательства как налогоплательщик. Если мы перестаём вовремя, в положенные сроки осуществлять необходимые платежи в разные фонды, бюджет, то тут вступают в свою законную силу всевозможные штрафы и пени. Поблажек не будет никому.

Попробуем сегодня вместе разобраться, что и за какие такие прегрешения нам грозят. Чем грозит предпринимателям несвоевременные оплаты налогов при УСН?

Предлагаем Вашему вниманию небольшое видео на нашу сегодняшнюю тему «Налогообложение УСН в 2017 году, изменения налога «упрощёнки» в 2017 году»:

За что могут наложить на нас штрафы и пеню?

Тут всё зависит от того, в чём именно мы провинились. Можно не заплатить годовой налог, а можно не оплатить аванс. В зависимости от этого и назначается наказание.

Просрочка авансового платежа при УСН

Все предприниматели , а также ООО обязаны внести авансовый платёж до 25 числа после истечения квартала (до 25-го апреля, июля, октября). При задержке этих платежей штрафы не насчитывают, но будет начисляться пеня. Её вычисляют исходя из размера 1/300 рефинансирования ставки Центробанка. Это за каждый день просрочки платежа. Начиная с 01 октября 2017 года она вырастет вдвое. Начиная с 31-дня просрочки её будут считать исходя из соотношения 1/150. Лучше всего как-то выкручиваться и платить этот аванс.

Пример высчитывания пени по авансовым платежам по УСН:

ООО «Капитал» не перечислило в бюджет государства аванс за 1-ый квартал в размере 50 тысяч рублей. Ставка рефинансирования ЦБ в 2017 году составляла 9%.

50 000 х 9% х 1/300 = 15 руб. за каждый день просрочки.

С 31 дня просрочки расчет будет выглядеть следующим образом:
50 000 х 9% х 1/150 = 30 руб. в день.

Если ООО «Капитал» будет и дальше не платить, то к этой сумме прибавят еще пеню за авансы 2-го и 3-го кварталов. ИФНС в дальнейшем выставит пеню за просрочку платежа УСН когда получит всю годовую декларацию. Всё пересчитают, а за это время полученная сумма будет немаленькая.

Штраф за несвоевременную проплату налога по УСН

Тут дело обстоит несколько другим образом. Как только истечёт законный срок оплаты (для ООО это 31.03, а для ИП 20.04), то сразу же назначают 205 от размера долга и + пеня. В том случае если налоговая сможет доказать, что Вы не заплатили умышленно, то сумма штрафа может вырасти до 40 %.

Лучше всего не дотягивать до такого. Оплачивать всё вовремя, в положенные сроки. Если можно сразу побежать и оплатить штраф до всяких проверок, то с пенёй дела обстоят не так. Пока всё не перечислите — она будет «капать». Всё это грозит ещё и такими весьма неприятными последствиями как блокирование расчётного счёта предпринимателя или организации. Это произойдёт не сразу же. Сначала Вам направят письмо из налоговой с требованием по уплате. В нём будет указана сумма и срок.

Если Вы не перечислите в бюджет указанную сумму в оговоренный срок, то р/с будет арестован именно на такую сумму. Оставшимися деньгами можно распоряжаться в своё усмотрение. Для освобождения арестованных средств необходимо будет оплатить долг и показать документы это подтверждающие в ИФНС.

Если в течение этого срока вы не перечислите в бюджет долг, расчетный счет будет арестован ровно на ту же сумму. Остальными деньгами на счете вы сможете свободно распоряжаться. Чтобы высвободить арестованные средства, нужно будет заплатить долг и предъявить доказательства в ИФНС.

Автор этой статье один раз остался должен ПФ ровно 5 коп. По разгильдяйству в спешке не так посчитал. Несколько дней пришлось потратить на посещение руководства ПФ, написание объяснительных записок. Да и платёжки тогда были только в бумажном виде. За одну платёжку банка брал 3 рубля. Одним словом потом он всегда немного, но переплачивал.

Санкции за непредставление декларации по упрощенке

Тут дела обстоят следующим образом. Для тех кто затянул время, не отчитался своевременно будет назначен штраф в размере от 5 до 30% от суммы налога по декларации. Есть минимум — 1 000 рублей. Это не конец. В налоговой подождут ровно 10 дней, а потом заблокируют Ваш р/с. Но на этот раз не на сумму долга, а полностью. Для его разблокирования придётся сначала сдать эту декларацию, а потом пойти в ИФНС с заявлением.

Ещё одно коротенькое видео с весьма дельными советами на тему «Учёт премий, штраф за просрочку «уточнёнки», лимит доходов на УСН»:

Мы подобрали сегодня самые важные санкции, которые ждут предпринимателей, не платящих вовремя государству. А с ним шутки плохи. А зачем переплачивать лишнее? Лучше каким-либо образом перекрутиться, заплатить всё вовремя, спать с чистой совестью. Да и отдавать лишние деньги не стоит. Вроде платим немаленькие совсем суммы.

Желаем всего наилучшего, советуем следить за сроками платежей.

Что будет, если гражданин не заплатит имущественные налоги вовремя – до 1 декабря

Результат зависит от суммы долга. Если она не достигает 3 тысяч – налоговики ждут, когда накопится, или когда истекут три года. Причем, если не выставлялось требование – взыскание запустить не могут.

Читайте также:  Налоговые льготы для предприятий

ФНС напоминает: для своевременной уплаты имущественных налогов осталось меньше месяца. Последний день – 1 декабря. Это будет вторник. Этот срок уплаты никуда не сдвигается.

Что рассказала ФНС

Оплатить налоги можно с помощью сервиса “Заплати налоги” или в личном кабинете на сайте ФНС. Также можно воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС и заплатить по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии.

Кстати, как вариант, можно использовать реквизиты единого налогового платежа, недавно разъясняло УФНС Москвы.

Если до 1 ноября гражданин не получил налоговое уведомление за 2019 год и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить заявление через ЛК или сервис “Обратиться в ФНС России”.

Если не заплатить указанные в уведомлении налоги вовремя, то уже со 2 декабря начнет расти задолженность за счет начисления пеней. Если продолжать не платить, то позднее налоговый орган может направить требование об уплате просроченного налога. В случае неуплаты налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать его имущество.

О чем ФНС предпочла умолчать

ФНС привела обобщенную информацию – добавим подробностей. Прежде всего, в суд налоговики могут обратиться далеко не сразу. Существует правило о взыскании так называемых “копеечных” долгов.

В настоящее время сравнительно безопасная недоимка для физлица, не являющегося ИП, – до 3 тысяч рублей. Согласно статье 48 НК налоговая не может обратиться в суд за взысканием, пока указанная сумма не накопилась. Если же недоимка не растет, то должно пройти три года, и только после этого в течение полугода налоговики могут подать в суд. Правило о невзыскании “копеечных” долгов с физлиц было введено в 2016 году.

Вскоре сумму невзыскиваемого “копеечного” долга по налогам для граждан повысят до 10 тысяч рублей – законопроект, содержащий такое положение, в настоящее время находится на рассмотрении в Госдуме.

Правильные “бумажки”

Очень важно – три года исчисляются не с момента, когда долг возник или когда он не уплачен в срок. А исключительно с даты, которая указана в качестве крайнего срока уплаты в первом выставленном требовании.

Налоговое уведомление требованием не является. То есть, чтобы запустить механизм взыскания, налоговая должна сформировать дополнительную “бумагу”. Ее могут прислать по почте или разместить в личном кабинете налогоплательщика.

Если в личном кабинете висит долг, о чем “кричат” большие красные цифры на экране, но на этот долг не выставлялось требование, – вообще не беспокойтесь: никаких последствий не будет. Кстати, это может быть списанный “по амнистии” налог, который вам “простили”, но все равно напоминают вам о нем – а вдруг испугаетесь и заплатите.

Как правило, суд принимает решение о взыскании в порядке судебного приказа. Бывает, что гражданин-должник узнает об этом только тогда, когда средства списаны с его счетов. Или – приставы пришли арестовывать имущество. Но по правилам – о вынесении судебного приказа должника должны информировать по почте в течение 5 дней с момента вынесения приказа. И его можно оспорить в течение 10 дней с момента получения копии (статья 128 ГПК).

Если же неуплаченный налог превышает действующий лимит (то есть, не является “копеечным”), то в суд налоговики могут подать через полгода после даты, указанной в требовании.

Как платить налоги ИП с УСН: пошаговая инструкция по оплате налогов на упрощенке

На УСН предприниматель обязан заплатить налог, в зависимости от выбранного объекта с доходов — 6 %, или за вычетом расходов — 15 %. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего года. Кроме того, ИП уплачивает страховые взносы в ПФ и ФФОМС РФ.

УСН или по-простому «упрощенка» — одна из самых популярных систем налогообложения для начинающих предпринимателей. Она сводит к минимуму нагрузку по отправке отчетности в ФНС и расчетам взносов. Несмотря на это, нюансов по ведению документации у ИП и взаимодействию с надзорными органами предостаточно. Чтобы не запутаться во всех обязанностях, ниже мы описали основные мероприятия, с которыми столкнется предприниматель на УСН.

Какие налоги и взносы предусмотрены на УСН

Особенности уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения подразумевают выбор одного из двух объектов:

  1. Доходы — самый простой вариант. В нем не учитываются расходы. Достаточно оплачивать налоги ИП по УСН лишь в виде 6 % с прибыли. Регионы могут снижать ставку еще ниже, вплоть до 1 % для некоторых видов деятельности. Например, в Еврейской автономной области такой сбор платят предприниматели, занимающиеся строительством.
  2. Доходы минус расходы. При выборе этой системы налогообложения, ставка по ней составит 15 % от прибыли, но за вычетом расходов. Субъекты РФ вправе снизить значение до 5 % для определенных категорий бизнеса.

Кроме уплаты налога по вышеуказанным ставкам, каждый предприниматель обязан перечислять взносы в ПФ и ФФОМС РФ.

Платежи за пенсионное страхование включают в себя фиксированную часть — 29 354 руб. в 2019 (за 2020 нужно будет заплатить уже 32 448 руб.) + 1 % от суммы доходов, превышающей 300 000 руб. за налоговый период, т. е. за год. Максимальный объем требуемых перечислений в ПФ РФ ограничен восьмикратной ставкой (29 354 х 8 = 234 832 руб.).

Взносы на медицинское страхование состоят только из ежегодной фиксированной части — 6 884 руб. в 2019 г. В 2020 году сумма вырастет до 8 426 руб .

Рассмотрим пример, но пока без учета льгот при своевременном внесении авансовых платежей за сотрудников:

  • прибыль ИП на УСН «Доходы» за год составила 500 000 руб.;
  • налог: 500 000 х 6 % = 30 000 руб.;
  • пенсионные взносы: 29 354 + (500 000 – 300 000) х 1 % = 31 354 руб.;
  • медицинское страхование — 6 884 руб.

Итоговый платеж по УСН — 68 238 руб. Помните, что эту сумму можно уменьшить на 30 000 руб., если переводить страховые взносы каждый квартал, к чему мы вернемся ниже.

Во сколько обходятся работники

ИП обязан заплатить налоги по упрощенке за нанятых сотрудников:

  • за резидентов — 13 % от заработной платы;
  • за нерезидентов — 30 %.

Кроме того, придется вносить за работников и страховые взносы ежемесячно:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 2,9 %;
  • на травматизм — 0,2 – 8,5 %.

Посчитаем, сколько налогов нужно платить за одного сотрудника в год:

  • зарплата по трудовому договору — 30 000 руб. в месяц (за год — 360 000 руб.);
  • НДФЛ: 30 000 х 13 % = 3900, работник получит на руки 26 100 руб.

Теперь рассчитаем ежемесячные страховые взносы:

  • пенсионные: 30 000 х 22 % = 6600 руб.;
  • медицинские: 30 000 х 5,1 % = 1530 руб.;
  • ВНиМ: 30 000 х 2,9 % = 870 руб.;
  • «на травматизм»: 30 000 х 0,2 % = 60 руб.

Итоговая сумма взносов: 9060 руб. в месяц.

Когда платить налог на УСН

По общему правилу налоги и взносы ИП необходимо заплатить до 30 апреля следующего года (для юридических лиц предусматриваются иные сроки). В случае пропуска, предпринимателя будет ожидать штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Гораздо важнее вопросы, касающиеся авансовых платежей. Они позволяют предпринимателю снизить налоговую нагрузку, за счет ее уменьшения на сумму страховых взносов:

  • для ИП с работниками — до 50 %;
  • без сотрудников — до 100 %.

Это справедливо только при условии, что перечисление в текущем периоде выполнено своевременно. В соответствии со ст. 346.21 НК РФ аванс платить по упрощенной системе налогообложения необходимо, соблюдая следующие сроки:

  • до 25 апреля — первый квартал;
  • до 25 июля — полугодие;
  • до 25 октября — девять месяцев.

Если пропустили один из сроков, то за каждый просроченный день будет начисляться пеня, равная 1/300 ставки рефинансирования. Штрафы не предусмотрены, поскольку окончательная дата оплаты — 30 апреля.

Никакие документы, подтверждающие верность расчетов по авансовым платежам, подавать в ФНС не требуется. Достаточно отражать суммы в КУДиР. Информацию о них нужно будет указать в годовой декларации.

Пример, как уменьшить аванс до нуля

В вышеупомянутой ст. 346.21 НК РФ установлено правило, согласно которому, расчет аванса производится нарастающим итогом (с начала года), а не по отдельности за каждый квартал. Рассмотрим в качестве примера индивидуального предпринимателя, который платит налоги по УСН 6 % и не имеет сотрудников.

Предположим, что он за 2019 год получил прибыль в размере 500 000 руб. Авансовый платеж рассчитывается по формуле: Д х 6 % – СВ – ПА, где:

  • Д — доходы;
  • СВ — сумма страховых взносов, уплаченных в текущем периоде;
  • ПА — предыдущие авансовые платежи.

Из формулы следует, что, если ИП без сотрудников платит взносы каждый квартал (СВ), и они равны сумме аванса, то ему больше ничего платить не нужно. Дополнительно оповещать об этом ФНС также не требуется, все будет отражено в годовой декларации.

Как складывался заработок предпринимателя каждый месяц и сколько нужно было платить, чтобы снизить налоговую нагрузку до нуля, смотрите в таблице.

МесяцДоходОтчетный периодОбщий доход с нарастающим итогом (руб.)Необходимая сумма страховых взносов, чтобы аванс был равен нулю (руб.)
Январь20 000Первый квартал90 00090 000 х 6 % – 0 – 0 = 5400
Февраль30 000
Март40 000
Апрель50 000Полугодие150 000 + 90 000 = 240 000240 000 х 6 % – 0 – 5400 = 9000
Май50 000
Июнь50 000
Июль20 000Девять месяцев120 000 + 240 000 = 360 000360 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000) = 7200
Август20 000
Сентябрь80 000
Октябрь70 000Год140 000 + 360 000 = 500 000500 000 х 6 % – 0 – (5400 + 9000 + 7200) = 8400
Ноябрь65 000
Декабрь5 000
Сколько осталось доплатить страховых взносов (фиксированная часть до 31 декабря 2019)29 354 + 6884 – (8400 + 7200 + 9000 + 5400) = 36 238 – 30 000 = 6 238 руб.
Взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 руб. (до 1 июля 2020)(500 000 – 300 000) х 1 % = 2000 руб.

Расчет суммы доходов

По упрощенной системе налогообложения доходы считаются на дату, когда они фактически были получены. Например, в виде поступления денег на расчетный счет. Каждая операция подобного рода должна отражаться в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Скачать ее образец для предпринимателей на УСН можно по кнопке ниже.

На первый взгляд, кажется, что процесс очень простой. Достаточно указывать в документации суммы пополнения счета у ИП, и все будет заполнено верно. К сожалению, есть и ряд подводных камней. Например, если предприниматель работает с заказчиками с применением авансовых платежей за услуги. При расторжении договора предоплату нужно будет вернуть, что отражается в колонке доходов КУДиР со знаком «—». Вносить данные необходимо только в налоговом периоде, когда был осуществлен возврат.

По итогам года доход не может быть меньше нуля. Следовательно, если ИП получил предоплату в прошлом периоде, а вернул ее в новом, и его прибыль и отрицательная, для ФНС это не имеет значения. Если после возврата аванса у него не было заказов и дохода в течение всего года, то компенсировать уплаченный в прошлом налог уже никак не получится.

Что не считается доходом и это можно не вносить в КУДиР:

  1. Деньги, перечисленные в рамках кредитного договора. Правило действует и для кредитора при получении средств в счет погашения долга.
  2. Доходы, облагаемые по иным статьям НК РФ. Например, дивиденды или купон по облигациям.
  3. Поступления, за которые будет совершен платеж по другим системам налогообложения. ИП имеет право совмещать два режима, например, ЕНВД и УСН. Такой прием используется при ведении нескольких видов деятельности.
  4. Поступления, не являющиеся доходом. Это могут быть ошибочные зачисления от контрагента или возврат за бракованный товар и т. д.
Читайте также:  После продажи дома нужно ли платить налог

Учетная политика у ИП на УСН

Существует заблуждение, что ИП на «упрощенке» нужно составить учетную политику и утвердить ее приказом. В действительности делать это необязательно. Достаточно только вести КУДиР. Такие правила связаны с тем, что процедура признания доходов на УСН строго регламентирована в гл. 26.2 НК РФ. Следовательно, у ИП нет свободы выбора в исчислении налоговой базы. Учетная политика нужна в противоположных случаях.

Ситуация изменится, если вы решили совмещать несколько систем налогообложения, например, ЕНВД и УСН либо выбрали «Доходы минус расходы». В этом случае учетная политика должна быть обязательно. Она будет включать в себя правила по разделу имущества, затрат и прибыли по разным режимам налогообложения.

Пример учетной политики для ИП с объектом «Доходы минус расходы» можно скачать по кнопке ниже.

Куда и как платить налоги

Оплата по УСН в XXI веке производится в режиме онлайн через любой банк. Это можно делать с расчетного счета или в качестве физического лица. При этом важно знать код бюджетной классификации (КБК), БИК, а также ИНН получателя. Ниже указан пример, как платятся налоги по упрощенке за третье лицо в Сбербанке Онлайн. Если у вас ведется расчетный счет, то аналогичная процедура выполняется в личном кабинете для бизнеса.

Удобнее всего найти все реквизиты на официальном сайте ФНС через специальный сервис .

КБК зависит от вида платежа. Подробнее в таблице.

Страховые взносы за себяКБК
ОПС182 1 02 02140 06 1110 160
ОМС182 1 02 02103 08 1013 160
Страховые взносы за сотрудниковКБК
ОПС182 1 02 02010 06 1010 160
ВНиМ182 1 02 02090 07 1010 160
ОМС182 1 02 02101 08 1013 160
«На травматизм»393 1 02 02050 07 1000 160
Оплатить налоги на прибыль за себя (только УСН)КБК
Доходы182 1 05 01011 01 1000 110
Минус расходы182 1 05 01021 01 1000 110
Иные налогиКБК
НДФЛ за сотрудников182 1 01 02010 01 1000 110
НДС182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту182 1 04 01000 01 1000 110

Выводы

На УСН предприниматель обязан заплатить налог, в зависимости от выбранного объекта с доходов — 6 %, или за вычетом расходов — 15 %. Сделать это необходимо до 30 апреля следующего года. Кроме того, ИП уплачивает страховые взносы в ПФ и ФФОМС РФ. Своевременное их внесение по кварталам в виде аванса позволяет уменьшить налоговую нагрузку. Если предприниматель нанимает работников по трудовым договорам, то он обязан переводить за них в ФНС НДФЛ 13 % и страховые взносы в процентах от зарплаты.

Статьи

Если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога стандартный – 13% от тех денег, что вы получили от покупателя. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить налог или не платить его вовсе.

Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Какая продажа не облагается налогом

Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если квартира или другая недвижимость находится в вашей собственности дольше минимального срока, вы не должны платить налог при ее продаже.

Основание: п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146.

Для недвижимости установлено два минимальных срока – 3 года и 5 лет. Срок зависит от того, когда и как была получена недвижимость.

Трехлетний срок владения применяется, если:

  • недвижимость была куплена до 01.01.2016 года;
  • квартира или другая недвижимость – это наследство или подарок от близких родственников;
  • это приватизированная квартира;
  • квартира была получена по договору пожизненного содержания с иждивением.

Для всех остальных случаев действует срок в пять лет. Ниже мы подробно рассмотрим все возможные ситуации.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Налог с продажи, если недвижимость была куплена до 1 января 2016 года

Если вы приобрели недвижимость до 1 января 2016 года и она находится в вашей собственности больше 3 лет, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи.

Несмотря на то, что в 2016 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, это правило действует и на сегодняшний день.

Пример:

В феврале 2015 вы купили дом по договору купли-продажи и оформили его в собственность. В марте 2018 дом был продан. В 2019 году вам не нужно платить налог с продажи, так как дом был куплен до 01.01.2016.

В вашем случае действует минимальный срок 3 года. Также вы не обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ и уведомлять налоговую инспекцию о проведенной сделке.

Налог с продажи, если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года

С 01.01.2016 года вступили в силу изменения в ст. 217.1НК РФ. Теперь, для того чтобы продать квартиру и не платить налог, нужно, чтобы она была в собственности не менее 5 лет. Это правило касается жилья, купленного после 01.01.2016 года.

С 2020 года минимальный срок владения жильем, купленным после 01.01.2016, снизился до 3 лет. При этом должны быть соблюдены условия:

  • Продается единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. В противном случае минимальный срок составляет 5 лет.
  • Но если вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры, то минимальный срок владения первой квартирой составляет 3 года.

Пример:

В марте 2017 года вы купили первую квартиру. В мае 2020 года покупаете вторую квартиру. Чтобы продать первую квартиру без налога, сделать это нужно мае, июне или июле 2020 года. То есть в течение 90 дней с момента покупки второй квартиры.

В этом случае минимальный срок владения первой квартирой будет составлять 3 года несмотря на то, что на момент продажи это было не единственное ваше жилье.

В п. 3 статьи 217.1 НК РФ описаны ситуации, когда «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года».

Ниже рассмотрим каждый случай.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Какой налог с продажи наследства

Если вы получили недвижимость в наследство, вы имеете право не платить НДФЛ с продажи через 3 года после получения права собственности на квартиру, то есть со дня смерти наследодателя.

Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648.

Пример:

В марте 2017 года вы получили в наследство от мамы земельный участок. Для того чтобы не платить налог, вы можете продать участок в любой момент, начиная с апреля 2020 года, так как на вас распространяется правило о минимальном периоде собственности 3 года. Вы имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не уведомлять налоговую инспекцию о сделке.

Какой налог с продажи недвижимости, полученной в подарок

Если недвижимость получена в подарок от члена семьи или близкого родственника, не нужно платить налог с продажи через три года после получения права собственности (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, – это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Пример:

В феврале 2017 года брат подарил вам комнату в коммунальной квартире. Если вы продадите ее после марта 2020 года, то имеете право не подавать декларацию 3-НДФЛ и не платить НДФЛ с продажи. Так как комната получена в подарок от близкого родственника, то на вас распространяется 3-летний срок владения.

Супервычет: оплата наших услуг только после получения вычета!

Какой налог с продажи приватизированной квартиры

Вы можете продать квартиру и не платить налог, если после приватизации прошло больше 3 лет (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Пример:

В мае 2020 года вы решили продать квартиру, которую приватизировали в январе 2017 года. С момента приватизации прошло больше трех лет, значит, по закону, вы освобождены от подоходного налога с продажи. Кроме того, вам не нужно информировать налоговый орган и подавать декларацию 3-НДФЛ.

Какой налог с продажи недвижимости, полученной плательщиком ренты по договору пожизненного содержания с иждивением

Если вы получили имущество по договору пожизненной ренты, вы имеете право на 3-летний минимальный срок владения.

Пример:

Вы заключили договор ренты и пожизненного содержания с иждивением с пожилой соседкой. Ежемесячно вы выплачивали ей ренту.

После того как соседка скончалась, вы на законных основаниях стали собственником ее квартиры. Через три года после оформления квартиры в собственность вы можете продать ее без налога.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Как не платить или уменьшить налог с продажи жилья

Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за квартиру.

После применения льготы вы можете существенно, а иногда и до нуля, снизить налог от продажи квартиры. Подробно о способах уменьшения налога мы расскажем ниже.

. Важно:

  1. Если после использования льготы налог стал равен нулю, вам все равно нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только этот документ будет подтверждением того, что вы, продав квартиру, законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа будут к вам вопросы и на вас наложат штраф.
  2. Если вы продаете квартиру, купленную после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.

Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой и продажей)

Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это использовать не весь доход, а за вычетом расходов. Что это значит?

Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки. То есть берется разница между деньгами, что вы получили за недвижимость, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за эту же недвижимость. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру за 2 млн рублей и в 2019 продали за 5 млн. В 2020 вы должны подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее воспользоваться вычетом расходов: из 5 млн (доход) вычитаем 2 млн (расход). Получается, что 13% налога нужно заплатить с полученной разницы в 3 млн рублей: 13% х 3 млн. = 390 тыс. рублей.

Пример:

В 2018 году вы купили земельный участок за 3 млн, а в 2019 году продали его за 2,8 млн. Так как продажная стоимость была меньше покупной, вы освобождены от уплаты налога. Не забудьте подать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповестить налоговые органы о сделке.

При покупке и продаже недвижимости обязательно сохраняйте документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если какой-то документ потерян, его можно восстановить. Подтверждение платежа взять в своем банке, а договор купли-продажи – в Росреестре, у риелторов или запросить копию у второй стороны сделки.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию