Как оформить возврат ндфл за лечение

Как получить налоговый вычет по расходам на медицину

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на медицину?

Если вы работали и уплачивали подоходный налог в размере 13%, одновременно оплачивая медицинские услуги , Социальный вычет по НДФЛ предоставляется в размере стоимости любых лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

“> лекарственные препараты или страховые взносы в рамках добровольного медицинского страхования (ДМС), вы можете вернуть часть уплаченного НДФЛ.

Оформить вычет можно, если вы расходовали средства:

  • на себя;
  • на родителей;
  • на детей (подопечных) в возрасте до 18 лет;
  • на супруга (супругу).

При этом платежные документы в любом случае должны быть оформлены на ваше имя.

Для получения вычета по расходам на медицину действует стандартный срок давности — оформить его можно в течение трех лет с того момента, как вы понесли расходы.

Оформить вычет по расходам на медицинские услуги вы сможете, только если медицинская организация, в которую вы обращались, находится в России и у нее есть соответствующая лицензия.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на медицину?

В большинстве случаев размер налогового вычета по расходам на медицину — 120 000 рублей. То есть вам вернется 13% от этой суммы. При этом вычет по расходам на медицину суммируется с другими социальными налоговыми вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой для всех социальных налоговых вычетов, которые вы сможете заявить за год (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей).

Исключение составляет налоговый вычет по расходам на дорогостоящее лечение . По дорогостоящим видам лечения социальный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов (вам вернется 13% от той суммы, что вы потратили) и не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

3. Какие документы нужны для оформления вычета?

  • справка о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы оплачивали медицинские услуги, по форме 2-НДФЛ (запрашивается у работодателя).

Если вы оплачивали медицинские услуги:

  • копия договора на оказание медицинских услуг, если договор заключался;
  • копия лицензии медицинской организации или индивидуального предпринимателя, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг.

Если вы оплачивали лекарства:

  • оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копия документа, подтверждающего степень родства, например свидетельства о рождении (если медицинские услуги или лекарственные препараты оплачены налогоплательщиком для родителей или детей);
  • копии документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеков).

Если вы оплачивали медицинское страхование:

  • копия договора добровольного личного страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату исключительно медицинских услуг;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату страховых взносов (кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок и тому подобное);
  • копии документов, подтверждающих отношение (родство) к вам лиц, за которых вы оплачиваете страховые взносы (например, копии свидетельства о браке, свидетельства о рождении, документа, подтверждающего опеку или попечительство, — в зависимости от того, чья страховка оплачена);
  • копии документов, подтверждающих возраст детей, если соответствующие страховые взносы уплачены за детей (например, свидетельств о рождении).

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

  • заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
  • составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

  • на личном приеме;
  • онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

Как вернуть деньги за лечение

Инструкция для тех, кто лечился в платной клинике

Я ненавижу лечиться в государственных поликлиниках.

Мне проще заплатить, чем стоять в очередях к уставшей бабушке-врачу. Поэтому при любом заболевании я иду в платную клинику.

В 2015 году я потратила 18 800 Р на диагностику, консультации и процедуры. В 2016 году я оформила налоговый вычет на лечение и вернула 2500 Р . Расскажу, как сделать так же.

Вычет за лечение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили до 120 000 Р в год на лечение, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13% — это 15 600 Р . Этот лимит общий для затрат на медицинские услуги и образование. Для дорогостоящего лечения лимита нет: 13% возвращают от всей суммы, которую потратили.

Что вы узнаете

  • Что такое налоговый вычет за лечение
  • Кто может получить вычет
  • Сколько денег вернут
  • Как получить вычет за лечение

Что такое налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет — это деньги, которые государство возвращает вам из уплаченного вами же НДФЛ, если вы делаете что-то полезное для государства. Бывают налоговые вычеты за покупку квартиры и обучение. Сегодня поговорим о вычете за платные медицинские услуги.

Под медицинскими услугами налоговый кодекс подразумевает прием у врача, диагностику, медицинскую экспертизу, сдачу анализов, госпитализацию, лечение в дневном стационаре, стоматологию, протезирование. В список попадает всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек.

Операции, в том числе пластические, ЭКО, лечение тяжелых заболеваний, относятся к категории дорогостоящего лечения. За них получают другой вычет, но об этом в следующий раз.

Вычет также можно получить за добровольную медицинскую страховку, если вы сами оплатили полис. Если его оплатил работодатель, то вычет не сделают.

Размер вычета зависит от стоимости лечения: чем больше вы потратили, тем больше вам вернут. Но максимальная стоимость лечения, которая учитывается при расчете вычета на лечение, — 120 000 Р . Это общий лимит почти для всех социальных вычетов, в частности по расходам на лечение и обучение (см. п. 2 ст. 219 НК РФ). Даже если вы заплатили в больнице миллион, вы получите вычет будто заплатили 120 тысяч.

Кто может получить вычет

Если вы получаете зарплату или имеете доход, с которого платите НДФЛ, вы можете получить вычет. Неработающие пенсионеры, студенты и женщины в декретном отпуске таких доходов не имеют, НДФЛ не платят, поэтому конкретно на этот вычет не претендуют.

Вам также вернут деньги, если вы оплачивали лечение своих родителей, супруга, детей до 18 лет. Для этого нужен документ, подтверждающий родство: свидетельство о браке или свидетельство о рождении. За оплату лечения тещи или тестя вычет вам не дадут.

На кого оформлен договор на лечение — значения не имеет. Но платежный документ должен быть оформлен на того, кто будет получать вычет.

Например, пожилой отец попал в больницу и дочь хочет оформить вычет за его лечение. Договор можно оформлять или на отца, или на дочь, а вот платежные документы — только на дочь. Если платежные документы выпишут на отца, клиника не даст дочери справку для налоговой. Лучше всего, если и в договоре и в платежных бумагах будут данные человека, который будет оформлять вычет. В нашем примере — дочери.

Сколько денег вернут

Сумма вычета зависит от размера вашей зарплаты и стоимости лечения. В любом случае налоговая не вернет денег больше, чем уплачено НДФЛ за год. Рассчитайте сумму своего вычета на калькуляторе.

Как получить вычет за лечение

Чтобы получить деньги, сначала нужно собрать подтверждения, что вы лечились и платили: договоры, чеки и справки из клиники. Потом заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с отсканированными документами на проверку.

После того как декларацию одобрят, надо написать заявление на возврат денег. По закону через месяц после подачи заявления налоговая должна перечислить деньги на ваш счет.

Как забрать свои 260 тысяч у государства

Можно делать всё постепенно. Я никуда не торопилась и готовила документы около трех месяцев.

В кассе или регистратуре клиники вам дадут договор и чек. Сохраните эти документы: только они подтверждают факт оплаты лечения. Прикрепите чек к договору скрепкой или степлером. Потом замучаетесь искать, к какому договору какой чек.

Договор и чек из платной клиники

Подойдите в регистратуру или бухгалтерию и попросите справку для налоговой. Предъявите паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки.

Рекомендуем еще до подписания договора с клиникой поинтересоваться, есть ли у нее лицензия и даст ли клиника справку для вычета. Проверять лицензию после оплаты лечения поздно.

Паспорт, договор с клиникой и ИНН — возьмите с собой эти документы, когда пойдете получать справку для налоговой

Некоторые клиники не требуют чеки. Они берут сведения об оказанных услугах из своей базы данных. Но так делают не все. Я потеряла несколько чеков, и девушка на ресепшене не включила их в сумму справки.

Если вы оформляете вычет за лечение родственников, вместе с документами принесите свидетельство о браке или свидетельство о рождении и попросите оформить справку на ваше имя.

В клинике, которую я посещала, справку делают максимум за 5—7 дней. Я пришла в безлюдное время, поэтому мне сделали справку за полчаса.

Справка для налоговой. Обратите внимание на код услуги: он должен быть 1 или 001

Если вы сомневаетесь, что справка оформлена правильно, — проверьте, соответствует ли она инструкции Минздрава. Обычно такой проблемы не возникает. Если у клиники есть лицензия, она обязана выдать правильно оформленную справку.

Вместе со справкой вам выдадут копию лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у клиники нет лицензии или ее срок действия истек, налоговая вам ничего не вернет. Копия лицензии остается у вас, ее не нужно отправлять в налоговую инспекцию.

Проверьте срок действия лицензии. Чаще всего лицензия выдается бессрочно, но лучше перестраховаться

Отсканируйте справку из клиники и договор, чтобы отправить их в налоговую удаленно. Если вы получаете вычет за лечение родителей, супруга, детей до 18 лет, то сделайте скан свидетельства о браке или свидетельства о рождении.

Я рекомендую сканировать документы в многостраничный файл формата пдф. Сначала справку, потом договор. Файл должен быть размером менее 2 Мб, иначе вы не сможете загрузить его на сайте налоговой.

На сайте налоговой принимают файлы формата .txt, .doc, .docx,
.pdf, .gif, .bmp, .jpg, .jpeg, .png,
.tif, .tiff, .zip, .7z, .rar, .arj, .xls, .xlsx

Возьмите справку 2-НДФЛ в бухгалтерии на работе. Данные из этой справки понадобятся для заполнения декларации. Ее сканировать не нужно.

Документы можно подать тремя способами:

  1. лично в ближайшей налоговой;
  2. по почте заказным письмом;
  3. на сайте nalog.ru.

Первые два способа мне не подошли: я не хотела стоять в очередях. Потратила вечер и подала документы на сайте.

Как подать документы на вычет на сайте налоговой

Общая логика такая: получить неквалифицированную электронную подпись, указать доходы и загрузить доказательства расходов на лечение. Чтобы вы не запутались, мы подготовили инструкцию.

1. Получить электронную подпись. Это упрощенная ЭП — ей можно подписывать только документы на сайте налоговой. Заходим в личный кабинет налогоплательщика, потом в профиль и выбираем вкладку «Получить ЭП». Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи — главное, запомнить его. Отправляем запрос. Ждем, когда налоговая сгенерирует электронную подпись. Если сделали ЭП раньше, этот шаг пропускаем.

2. Заходим в раздел «Жизненные ситуации» → выбираем «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

3. Сначала выберите год, за который подаете декларацию.

Вы резидент Российской Федерации, если пробыли на ее территории не менее полугода

4. Добавляем источник дохода: указываем работодателя, код и сумму дохода. Здесь вам понадобится справка 2-НДФЛ . В первом пункте справки указана информация о работодателе (ИНН, КПП и ОКТМО). Если работодатель уже сдал годовую отчетность, данные о доходах можно загрузить из тех данных, что он передал в налоговую. Для этого надо отметить галочкой работодателя и нажать кнопку «Заполнить из справки». Если ваш работодатель еще не сдал отчетность, заполнять раздел придется вручную на основании вашей справки 2-НДФЛ.

Мой работодатель еще не сдал отчет за 2019 год, поэтому заполняю пример вручную. Данные для всех полей, включая вид дохода, есть в справке 2-НДФЛ

5. Выбираем вычет, который хотим получить. Вычет на лечение находится в группе «Социальные налоговые вычеты». Вводим сумму, которую потратили, в окно «Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего».

Обратите внимание: расходы на лечение, расходы на лекарства и расходы на дорогостоящее лечение — это разные вещи. Мы говорим только о вычете за лечение

6. Добавляем отсканированные справки и договоры.

Вводим пароль от ЭП и нажимаем «Подтвердить и отправить» Всё, вы отправили декларацию в налоговую инспекцию. Ее должны проверить в течение трех месяцев. Уведомлений о проверке декларации нет, поэтому я проверяла личный кабинет раз в месяц

Даже если вашу декларацию одобрили, без заявления деньги не вернут. Заявление можно заполнить сразу же после отправки декларации или позже — через некоторое время после отправки декларации 3-НДФЛ в разделе «Мои налоги» личного кабинета появится информация о сумме переплаты по налогам. В этой же строке будет специальная кнопка — «Распорядиться».

Распоряжаемся: нужно ввести реквизиты счета, на который хотите получить деньги, и нажать кнопку «Подтвердить» Проверьте данные и снова введите пароль к своему сертификату электронной подписи. После этого документы улетят в налоговую

Реквизиты смотрите в личном кабинете на сайте банка. В Тинькофф-банке зайдите в личный кабинет на вкладку «О счете»:

После того как вы отправите заявление, деньги поступят на счет в течение месяца. Об этом вы получите сообщение из банка.

Смс о возврате денег. ​042​202​001 — реквизиты Межрайонной ИФНС России № 2 по Нижегородской области. У вашей налоговой может быть другой код

Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

Подзаголовки статьи:

  1. Кому положен возврат
  2. Как рассчитать возврат налога за лечение
  3. За что можно вернуть вычет
  4. Как выгоднее вернуть на семью возврат
  5. Другие вычеты, которые входят в социальный вычет
  6. Какие необходимы документы
  7. Как быстро и недорого оформить вычет по лечению

Кому положен возврат

Одним из налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику является социальный налоговый вычет на лечение. Такой вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением. Можно ежегодно возвращать 13% от 120 000 рублей и более.

В состав вычета можно включить следующие расходы налогоплательщика (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);

— назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;

— страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Пример. Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя. Если сумма расходов составило 120 000 рублей, то возврат денег будет 15 600 рублей.

Условия получения вычета на оплату медицинских услуг

Заявить к вычету расходы на лечение можно, если (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

— медицинские услуги оказаны медицинской организацией или ИП, имеющим российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности;

— лечение оплачено собственными средствами налогоплательщика, а не работодателя;

— лечение входит в установленные перечни медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения. Оба перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;

Условия получения вычета на приобретение лекарств

В состав вычета можно включить расходы на покупку лекарств, только если они назначены врачом (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При наличии рецепта с 01.01.2019 вычет можно получить в отношении любого лекарства. До указанной даты требовалось, чтобы лекарства были поименованы в специальном перечне (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением N 201).

Условия получения вычета на уплату страховых взносов по договору ДМС

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. Кроме того, медицинская организация или ИП, оказавшие медицинские услуги, также должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности (абз. 2, 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Читайте также:  Оплата долгов по налогам

За что можно вернуть вычет

Вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных Перечнях (Постановление Правительства РФ № 201 от 19 марта 2001 года).

Например, вычет можно получить, если налогоплательщик понес расходы на:

— обследования (УЗИ, медицинские анализы, рентген, флюорография);

— приёмы врачей (педиатр, терапевт, хирург, окулист, эндокринолог, лор, гинеколог и т.д);

— лечение и протезирование зубов (в том числе отбеливание, брекеты, виниры, коронки, имплантация зубов);

— лечение в стационарах, в т.ч. в дневных;

— оплату нахождения в платной палате;

— лечение, диагностику в санатории;

— хирургическое лечение (пороков развития, болезней органов дыхания, кровообращения, нервной системы, пищеварения, злокачественных новообразований);

— операции на суставах (эндопротезирование);

— имплантация протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций;

— пластические операции, в т.ч. пластика века, губ, носа, ушных раковин, груди, живота, подтяжка кожи, липосакция и др.;

— лечение сахарного диабета;

— ведение беременности, платные роды;

— лечение бесплодия, ЭКО, ИКСИ и др.

Как рассчитать возврат налога за лечение

Для того чтобы определить размер налогового вычета нужно понимать, что законодательно выделены два вида лечения: обычное и дорогостоящее.

Обычное лечение. Сюда подпадают практически любые мед. услуги не только в клиниках, но и в санаторно-курортных учреждениях.

Вычетом на обычное лечение, приобретение лекарств и взносов по договору ДМС можно воспользоваться в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб. за календарный год.

А.А.Иванов в 2019 г. оплатил собственное лечение в сумме 90 000 руб. и медикаменты на сумму 35 000 руб.

Общая сумма расходов на лечение и медикаменты — 125 000 руб. Она превышает максимальный размер социального вычета. Поэтому А.А.Иванов вправе получить вычет в размере 120 000 руб., представив в налоговую инспекцию налоговую декларацию за 2019 г.

Сумму превышения расходов над максимальным размером вычета (5 000 руб.) к вычету заявить нельзя ни в декларации за 2019 г., ни в декларациях за последующие годы.

Дорогостоящее лечение. В частности, сюда входят имплантация зубных протезов, эндопротезирование, лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, кесарево сечение, ринопластика, блефароплатиска, абдоминопластика, отопластика, маммопластика, лабиопластика, и др.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение, в отличие от обычного, не ограничен максимальной суммой. Вы можете заявить к возврату 13% от всех понесенных расходов.

Вопрос об отнесении тех или иных видов услуг к дорогостоящему или обычному лечению решает мед. клиника.

Полный список видов лечения приведён в Перечнях медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.

Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год нельзя.

Пример: В 2019 году А.И. Свиридов обратился в платную стоматологическую клинику и потратил: 125 тыс.руб. на лечение зубов и 320 тыс. руб. на имплантацию зубных протезов. Зарплата Свиридова за 2019 год составила 800 тыс. рублей. Из них было уплачено в бюджет 104 тыс. рублей НДФЛ. Какой размер налогового вычета на лечение положен Свиридову? Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему виду, то Свиридов сможет предъявить к вычету максимальную сумму 120 тыс. рублей. Но имплантация зубных протезов присутствует в списке дорогостоящих видов лечения. Поэтому можно получить вычет на всю стоимость имплантации. Таким образом, общая сумма вычета составит 440 тыс руб. (120 тыс. рублей (лечение зубов) 320 тыс. рублей (имплантация). Сумма налога к возврату составит 57,2 тыс. руб.( 440 тыс.руб. × 13 %). Так как эта сумма меньше уплаченного за 2019 год НДФЛ, то в 2020 году Свиридов может сразу получить возврат на всю сумму.

Как выгоднее вернуть на семью возврат

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Например, если один супруг оплачивал лечение другого, то вычет может получить любой из них, поскольку расходы оплачивались за счет их общих средств (совместно нажитым в браке имуществом). А могут получить и оба, распределив между собой сумму расходов для вычета. Так, например, если супруга оплатила своё лечение на сумму 200 тыс. руб., то она может заявить вычет в сумме 120 тыс. руб., а её супруг — на оставшуюся сумму 80 тыс. руб.

Также можно распределить вычет на лечение между родителями и совершеннолетними детьми.

Пример: Мама потратила 800 000 тыс рублей на импланты, но официальная зарплата в год составляет всего 500 000 тыс руб, соответственно, мама может вернуть всего 500 000 *13% = 65 000 рублей. Так как мама не может вернуть вычет от 300 000 рублей, а зарплата дочери позволяет, можно сдать декларацию на дочь и вернуть 39 000 рублей.

Однако, в таком случае, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Другие вычеты, которые входят в социальный вычет

Максимальный размер социального налогового вычета в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных налоговых вычетов:

  • на свое обучение, а также обучение братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни (по договорам на срок не менее пяти лет) в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации.

То есть эта сумма (120 000 руб.) является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

В том случае, если в течение одного календарного года гражданин понес расходы по нескольким основаниям и общая сумма расходов превышает 120 000 руб., то вычет предоставляется в максимально возможном размере (120 000 руб.), а сумма превышения на следующие налоговые периоды не переносится. При этом гражданин должен самостоятельно определить, какие суммы расходов он намерен заявить в качестве налоговых вычетов (в размере, не превышающем 120 000 руб.).

Пример: Налогооблагаемый доход А.И. Петрова за 2019 год составил 500 000 руб., НДФЛ уплачен в сумме 65 000 руб. (500 000 руб. × 13%). В 2019 году Петров: оплатил приём врача-терапевта в размере 10 000 руб.; купил выписанные врачом лекарства, входящие в Перечень, на сумму 20 000 руб.; сделал взносы по полису ДМС, оформленному в пользу его супруги — 15 000 руб.; оплатил свое обучение на сумму 80 000 руб. и обучение ребёнка на сумму 45 000 руб.; оплатил лечение брата — 25 000 руб. Какой размер налогового вычета на лечение ему положен? Вычет за лечение брата законодательством не предусмотрен, соответственно заявить его Петров не может. По остальным расходам сумма составила 125 000 руб. (10 000 20 000 15 000 80 000). Таким образом, сумма расходов превысила лимит социального вычета в 120 000 руб. Петров вправе вернуть НДФЛ с максимальной суммы 120 000 руб., то есть 15 600 руб. (120 000 руб. × 13%). Расходы на обучение ребенка не превысили установленного подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ лимита 50 тыс.руб. Таким образом, гражданин может воспользоваться вычетом на обучение ребёнка и вернуть из бюджета НДФЛ с суммы 45 000 руб., то есть 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%). Итак, сумма налога к возврату из бюджета составила 21 450 руб. (15 600 5 850). Она не превышает величину уплаченного НДФЛ (65 000 руб.), а значит, подлежит возврату целиком.

Какие необходимы документы

Перечень документов для вычета зависит от того, чье лечение вы оплачиваете и по каким видам расходов хотите получить вычет.

Документы для вычета на оплату мед. услуг

1. Договор с медучреждением (ИП) на оказание медицинских услуг.

2. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

При обычном лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «1». При дорогостоящем лечении в строке «код услуги» будет стоять цифра «2».

2.2.1. Справка о материалах, приобретенных для дорогостоящего лечения.

Если при дорогостоящем лечении использовался эндопротез, искусственный клапан, хрусталик, инсулиновая помпа, то стоимость этих материалов тоже можно отнести к расходам на дорогостоящее лечение. (Письма ФНС от 18.07.2017 N БС-4-11/14011@, от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@).

2.2.2. Платежные документы на приобретение медицинских материалов для дорогостоящего лечения.

3. Корешок санаторно-курортной путевки.

Он понадобится, если вы лечились или проходили реабилитацию в санаторно-курортном учреждении. В корешке должна быть указана стоимость оплаченных вами медицинских услуг (без проживания и питания).

4. Документы, подтверждающие родство (если оплачивали лечение членов семьи).

5. Дополнительные документы — если лечение оплачивал работодатель, а потом его стоимость удержал из зарплаты.

Документы для вычета по лекарствам

1. Оригинал рецепта врача (по форме N 107-1/у ).

Этот рецепт специальный, на нем должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Он заверяется подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. Выписывается такой рецепт в двух экземплярах: один — для аптеки, а другой — для представления в ИФНС.

2. Документы, подтверждающие оплату лекарств.

3. Документы, подтверждающие родство (при оплате лекарств для членов семьи).

Документы для вычета по страховке (ДМС)

1. Договор добровольного медицинского страхования, заключенный со страховой компанией.

2. Документы, подтверждающие уплату страховых взносов по ДМС.

3. Документы, подтверждающие родство (при необходимости).

4. Дополнительные документы, если страховку оплачивал работодатель, а потом удержал ее стоимость из зарплаты.

Как оформить заявление на возврат

По окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на оплату лечения, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией. В том числе вы вправе обратиться в налоговый орган за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку и еще в течение одного месяца сумма переплаты подлежит возврату, если вычет будет подтверждён (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Мы предлагаем вам не тратить время на оформление документов и общение с налоговой. Сервис «Верните налог» поможет вам вернуть максимальную сумму налога быстро и легко!

Опытные эксперты изучат вашу ситуацию, оформят все необходимые документы и отправят их в налоговую инспекцию. В случае превышения срока возврата налога, отказов в предоставлении вычета или занижении суммы выплаты, мы сами составим обращения, жалобы на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

Как получить налоговый вычет за лечение. Пошаговая инструкция

Краткое содержание:

Налоговый вычет на лечение – это возврат 13% от стоимости платной медицинской услуги.

В этой статье я подробно расскажу о том, за что можно получить данный вид вычета, кто его может получить, при каких условиях, и распишу подробную инструкцию.

Сама я ежегодно получаю социальный вычет (на лечение, обучение, страхование жизни и здоровья и благотворительность). Данные виды вычетов называют социальными.

Условия получения

Итак, если вы или ваша семья (супруг, дети, родители) пользовались платными медицинскими услугами, например:

  • обращались в платные клиники (в том числе к врачу-косметологу);
  • обследовались, сдавали платные анализы;
  • вели беременность платно, у вас были платные роды, ЭКО;
  • ДМС, контракт на медицинское обслуживание;
  • операции (в т.ч. пластические), если они оказаны в учреждении, имеющем медицинскую лицензию,

то вы можете частично компенсировать свои расходы путем возврата из бюджета до 15 600 руб. в год на каждого члена семьи при недорогостоящем лечении, а при дорогостоящем – все 13% от стоимости услуг (в дальнейшем объясню, что к нему относится).

Важно! Вы при этом являетесь (или являлись в соответствующем периоде) плательщиком НДФЛ или плательщиком НДФЛ является ваш супруг или другие члены семьи. Если нет уплаченного налога, то возвращать из бюджета нечего.

Принято считать, что вернуть вычет можно только на стоматологию. Однако, как видите, это не так. Сделали пластику груди – имеете право на вычет. Нет налогооблагаемого дохода? Это может сделать ваш супруг. Да, за пластику груди может вернуть налог ваш муж и тем самым немного сэкономить.

В этом году можно оформить вычеты за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подать на социальный вычет можно в течение всего года, то есть до 31 декабря за предыдущие 3 календарных года.

Вычет с платных медицинских расходов можно получить с расходов на свое лечение и лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.

Привожу пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Сбор документов

Вам необходимо будет обратиться в медицинскую организацию с требованием предоставить:

  • копию договора с медучреждением, в котором указаны сведения о его лицензии;
  • копию лицензии, если сведения о ней не указаны в договоре;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Плательщиком в справке просите указать того, на кого будете заполнять декларацию. Например, за женщину в декрете будет заполнять декларацию ее супруг, его и нужно указывать в справке.

Все это должна предоставить медицинская организация, оказавшая вам услуги. Просто обращаетесь туда и говорите: “Мне нужна справка для налоговой, со всеми документами”. Как правило, дальнейших разъяснений не требуется. Проблем с предоставлением этих документов у меня не было никогда.

Теперь то, что потребуется от вас при заполнении декларации:

  • паспорт;
  • номер ИНН (только номер, свидетельство не нужно);
  • справка о доходах 2-НДФЛ за тот год, за который подается декларация. Ее можно взять у работодателя или в Личном кабинете налогоплательщика;
  • если вычет оформляется на мужа/жену – свидетельство о заключении брака. Если на ребенка – свидетельство о рождении.

Все! Несложно, не правда ли?

Шаг 2. Заполняем декларацию

Сделать это можно одним из двух способов:

  • скачав с сайта налоговой службы программу “Декларация” (3-НДФЛ),
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте (предварительно получив к нему доступ).

Заполнение программы 3-НДФЛ – это так называемый “хая левел”. Гораздо доступнее и легче это сделать через Личный кабинет налогоплательщика, там, кстати, автоматически подгружается справка 2-НДФЛ. Но и в самой программе нет ничего сложного.

Здесь обращу ваше внимание вот на какой момент. Есть обычное лечение, оно указывается кодом 001 в справке об оплате медицинских услуг, а есть дорогостоящее, с кодом 002. Отличается оно тем, какой размер вычета можно получить с каждого вида услуг.

С обычного лечения можно вернуть 13%, но не выше 15 600 руб. Это эквивалентно стоимости услуг в размере 120 000 рублей. Естественно, если в том году, за который подается декларация, вы перечислили в бюджет эту сумму налогов. Если, например, только 10 000 налога уплатили в бюджет, то вернете только 10 000.

С дорогостоящего возврату подлежат все 13% от стоимости лечения. Если на 500 000 вы полечились, то вернете 65 000 рублей (опять же, если вы уплатили достаточно налога в отчетном году).

Что относится к обычному лечению, а что к дорогостоящему, определено в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 “Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета”.

Примечание: с 01.01.2021 года это постановление утрачивает силу, и будет действовать постановление Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.

Шаг 3. Подаем декларацию

После того как мы заполнили декларацию, например, в программе 3-НФДЛ, мы можем ее распечатать и вместе с прилагаемыми документами отнести в налоговую.

А можем этот файл подгрузить в Личном кабинете налогоплательщика и никуда не ходить вообще. Деньги просто придут на карту.

Собственно, я никогда не подавала декларацию через окошко в налоговой, поэтому тут я даже не советчик. Всегда делала все на сайте.

Шаг 4 и 5. Итоговые

После подачи декларации ожидаем завершения камеральной проверки. По закону она длится 3 месяца (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Бывает, что меньше, но больше быть не может, это нарушение.

По итогам проверки у вас в Личном кабинете должна появиться кнопка “Распорядиться переплатой”. Это и есть ваш вычет.

Теперь следует указать свои банковские реквизиты, подождать месяц. и смску о зачислении денежных средств на карту (мой любимый этап).

P.S. Материал полностью авторский, основанный на личном опыте. Приму благодарность за мою работу в виде пяти звезд под статьей и репостов в соцсетях, пусть больше людей узнает о том, как получить деньги от государства.

И если будут вопросы – задавайте в комментариях.

Вычет на лечение: порядок получения

Из этой статьи вы узнаете кто и когда имеет право на вычет, как его получить, какие документы нужно предоставить, по каким расходам на лечение он предоставляется, а по каким нет, как заполнить декларацию 3-НДФЛ >>>

  • Вычет на лечение в 2020 и 2019 году
  • Как работает вычет
  • Кто вправе его получить
  • Лечение и протезирование зубов
  • Предельная величина вычета в 2020 и 2019 году
  • Два способа получить вычет
  • Какие документы собрать
  • — документы при оплате лечения:
  • — документы при оплате медикаментов:

Человек, который потратил деньги на свое лечение, часть из них может вернуть. Говоря языком закона получить социальный налоговый вычет на лечение. Он установлен статьей 219 пунктом 1 подпунктом 3 Налогового кодекса. Любой вычет по налогу на доходы это некая сумма, установленная законом, которая уменьшает доходы человека, облагаемые налогом на доходы. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как он работает, читайте по ссылке.

Читайте также:  Уплата страховых взносов

Вычет на лечение в 2020 и 2019 году

Нужно иметь ввиду, что вам возвращают не деньги, которые вы потратили на лечение или покупку медикаментов, а часть налога на доходы, который вы платили в бюджет в течение года. Этот налог, например, удерживают на работе с вашей зарплаты. Подробней об этом ниже. Поэтому чтобы претендовать на лечебный вычет и возврат денег нужно как минимум:

  • потратить собственные деньги на лечение;
  • в течение года платить налог на доходы физических лиц.

Поэтому некоторые категории граждан получить вычет и вернуть часть средств, потраченных на лечение, не могут. Например, неработающие студенты или пенсионеры. Они, как правило, не получают доходов, облагаемых налогом. Следовательно, не платят налог на доходы и возвращать им попросту нечего.

Как работает вычет

В течение календарного года с ваших доходов удерживали налог на доходы. Например, по месту работы. Если вы потратили деньги на лечение, то ваши доходы будут меньше. Поэтому и налог на доходы нужно было удерживать в меньшей сумме. Разницу между налогом, который с вас удержали без учета этих расходов и налогом, который вы бы заплатили с учетом подобных расходов, вам обязаны вернуть. Вычет на лечение, который уменьшает доход, облагаемый налогом, равен расходам на лечение (с некоторыми ограничениями).

Пример
Человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил доход в общей сумме:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

На работе с него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Человек потратил на свое лечение 89 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму. То есть получить вычет. После такого уменьшения его доход составит:
540 000 руб. — 89 000 руб. = 451 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
451 000 руб. х 13% = 58 630 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть, составит:
70 200 руб. — 58 630 руб. = 11 570 руб.

По сути, это 13% от суммы расходов на здоровье. Она может быть получена из бюджета «живыми» деньгами.

Кто вправе его получить

Его может получить человек, который потратил деньги на свое лечение или покупку медикаментов, выписанных врачом. В состав подобных расходов входят как услуги медицинских учреждений, так и затраты на покупку необходимых лекарств. Главное:

  • услуги по лечению поименованы в специальном Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях России. До 2021 года действует перечень утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. С 2021 года действует перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 N 458;
  • медикаменты назначены лечащим врачом. Такое назначение может оформляться рецептурным бланком (рецептом).

Если медицинских услуг, которые вам оказали, в перечне нет — то на вычет вы претендовать не в праве. Ваши расходы на лечение учтены не будут. Если услуги предусмотрены в перечне, то расходы на их оплату включаются в вычет. Его сумма также увеличивается на стоимость любых медикаментов, выписанных лечащим врачом, связанных с этим лечением.

Отметим, что перечень медуслуг достаточно широк. В него входят услуги по диагностике, профилактике, лечению и реабилитации любого заболевания при оказании:

  • скорой медицинской помощи (лечение на скорой);
  • амбулаторной и поликлинической помощи (лечение в поликлинике и на дому);
  • стационарной медпомощи (лечение в больнице);
  • медпомощи в санаторно-курортных учреждениях.

Еще один важный момент. Расходы на услуги по лечению можно учесть только при условии, что у медучреждения где вам их оказали, есть лицензия на медицинскую деятельность и данная организация зарегистрирована в России, а не заграницей. Поэтому, например, включить в расходы затраты на услуги спа-салона, представив их в качестве «лечебных», не получится. Как правило у таких салонов «медицинской» лицензии нет. Не получится включить в расходы и затраты на здоровье за границей.

Право на этот вычет появляется как при оплате собственного лечения, так и при оплате лечения:

  • каждого своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
  • супруга или супруги;
  • родителей (отца или мать).

В данном случае в вычет включают затраты на услуги медиков и покупку лекарств для этих лиц.

Подведем итог. Право на вычет имеет человек, который оплатил лечение и медикаменты:

  • непосредственно за себя;
  • за своего ребенка в возрасте до 18-ти лет;
  • за своего супруга или супругу;
  • за своих родителей.

Лечение и протезирование зубов

По расходам на зубы вычет предоставляют на общих основаниях. Кариез или пародонтоз являются точно такими же заболеваниями, как и любые другие. Поэтому в отношении расходов по лечению зубов вы вправе получить вычет в обычном порядке. Главное собрать все документы, которые подтверждают ваши расходы и тот факт, что они были оплачены в рамках лечения. Подробнее о документах читайте ниже. Все сказанное относится и к услугам по платному протезированию зубов и установке зубных протезов. Подобные расходы также можно учесть.

Предельная величина вычета в 2020 и 2019 году

На свое лечение (равно как и на лечение своих родственников) вы вправе тратить любую сумму. Однако в вычет она будет включена не вся. Если вы потратили деньги на лечение, то в составе вычета вы можете учесть не больше 120 000 руб. в год (то есть налоговый вычет на лечение ограничен этой суммой). Данное требование установлено пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса. Причем эта сумма касается не только «медицинского», но и «образовательного» вычета (о том как получить налоговый вычет за обучение читайте по ссылке).

То есть если вы потратили деньги на образование и лечение, заявляете два вычета («образовательный» и «медицинский») то вы вправе уменьшить доходы на каждый из них. Но максимум 120 000 руб. в год. Из этого правила есть исключения. По отдельным видам дорогостоящего лечения это ограничение не применяют. Их можно учесть в любой сумме. Подробности дальше.

Пример
Человек получал зарплату в сумме 45 000 руб. в месяц. За год он получил:
45 000 руб. х 12 мес. = 540 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
540 000 руб. х 13% = 70 200 руб.

Ситуация 1
Человек потратил на свое лечение и лечение родителей 158 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, лишь на сумму в размере 120 000 руб. (то есть в пределах максимальной суммы вычета).

В результате его доход составит:
540 000 руб. — 120 000 руб. = 420 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
420 000 руб. х 13% = 54 600 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. — 54 600 руб. = 15 600 руб.

Ситуация 2
Человек потратил на свое лечение 119 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на всю эту сумму. Она не превышает максимального размера вычета.

В результате его доход составит:
540 000 руб. — 119 000 руб. = 421 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
421 000 руб. х 13% = 54 730 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
70 200 руб. — 54 730 руб. = 15 470 руб.

Ограничение налогового вычета суммой 120 000 руб. НЕ применяется, если вы оплачиваете дорогостоящее лечение, которое упомянуто в специальном Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В такой ситуации вся сумма расходов на медуслуги будет учтена при расчете вычета. Этот перечень утвержден:

До 2021 года в него, в частности, входили:

  • хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
  • хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
  • эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
  • трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
  • реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
  • реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
  • терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
  • терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
  • терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
  • терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
  • терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
  • комбинированное лечение злокачественных новообразований;
  • комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
  • комбинированное лечение остеомиелита;
  • комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
  • комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
  • комбинированное лечение наследственных болезней;
  • комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
  • комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
  • виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
  • выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
  • лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

С 2021 года этот перечень значительно сокращен. В него, в частности, включены:

  • ортопедическое лечение зубов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей);
  • высокотехнологичная медпомощь по специальному перечню;
  • лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона;
  • паллиативная помощь, предусматривающая использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Еще раз подчеркнем. Затраты на лечение по этому списку полностью включаются в состав вычета на лечение и уменьшают ваш доход при расчете налога без каких либо ограничений по сумме.

Пример
Человек получал зарплату в сумме 60 000 руб. в месяц. За год он получил:
60 000 руб. х 12 мес. = 720 000 руб.

С него был удержан налог в размере:
720 000 руб. х 13% = 93 600 руб.

В этом году человек потратил на свое ортопедическое лечение зубов (дорогостоящий вид лечения, включенный в специальный перечень) 430 000 руб. Он вправе уменьшить свой доход, облагаемый налогом, на эту сумму.

В результате его доход составит:
720 000 руб. — 430 000 руб. = 290 000 руб.

С него нужно заплатить налог в размере:
290 000 руб. х 13% = 37 700 руб.

Переплата налога, которую можно вернуть из бюджета получив вычет на лечение, составит:
93 600 руб. — 37 700 руб. = 55 900 руб.

Расходы на лечение, которые могут быть учтены, состоят как из оплаты медицинских процедур, так и стоимости медикаментов или расходных медицинских материалов, необходимых для дорогостоящего лечения (эндопротезы, клапаны и т. д.). Но чтобы учесть расходы на медицинские материалы должны быть соблюдены следующие условия (письмо ФНС России от 10.06.2016 № БС-3-11/2646):

  • расходные материалы и лекарства куплены для дорогостоящего лечения;
  • медицинская организация не располагает такими расходными материалами, лекарствами и их покупка за счет пациента предусмотрено договором на лечение;
  • медицинская организация предоставила справку, в которой указано, что дорогостоящие расходные материалы и лекарства необходимы для лечения.

Право на вычет по расходам на материалы и лекарства не зависит от того, проводится лечение платно или бесплатно. В тоже время затраты на койко-место в стационаре, по мнению налоговиков, расходами на лечение не считаются. В перечнях расходов на лечение такая услуга как пребывание в стационаре (в т. ч. питание, стоимость койко-места или одноместной палаты и т. п.) не предусмотрена. Социальный налоговый вычет можно получить только по медицинским манипуляциям (диагностике, профилактике, лечению).

Два способа получить вычет

Есть два варианта. Первый — вам нужно обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Кроме заявления понадобится специальная бумага — уведомление о праве на вычет. Ее нужно получить в налоговой инспекции. В этом случае налог на доходы с вас или не будут удерживать на работе или будут удерживать в меньших размерах.

Второй — получить вычет в налоговой инспекции. Для этого в инспекцию нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают расходы на лечение. В этом случае вам вернут переплату по налогу на тот счет, который вы укажите. Второй способ используют чаще всего.

Какие документы собрать

Если вы получаете вычет на лечение в налоговой инспекции, вам нужно сдать декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за тот год, в котором было оплачено лечение с указанием в ней суммы вычета. К декларации надо приложить заявление на получение вычета и возврат налога. Форма заявления на вычет на лечение здесь. И последнее. Нужно приложить к декларации и заявлению копии документов, которые подтверждают ваши расходы на лечение.

К таким документам относят:

— документы при оплате лечения:

  • копию договора на лечение, все приложения и дополнительные соглашения к нему;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выданной медицинским учреждением (ее форма утверждена совместным приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256).

— документы при оплате медикаментов:

  • оригинал рецептурного бланка, выданного лечащим врачом. Штамп «Для налоговых органов» на нем проставлять не обязательно;
  • копию документов, подтверждающих оплату медикаментов (например, чеки контрольно-кассовой техники)

Если вы оплачиваете лечение (медикаменты) за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства:

  • свидетельство о рождении (при оплате медицинских услуг или медикаментов за родителей или детей);
  • свидетельство о заключении брака (при оплате медицинских услуг или медикаментов за супруга).

Внимание!
Указанный перечень приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630. Он является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не поименованные в этом списке, налоговики не вправе. Положения данного письма обязательны для применения всеми налоговыми инспекциями России.

Портал «Ваши налоги»
2020

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Возможно проведение учета налогоплательщиков в инициативном или заявительном порядке.

Основания у физических лиц – не ИП

Действующим российским законодательством предусмотрена постановка на учет в налоговом органе всех плательщиков. Это могут быть как организации, так и частные физические лица, так и ИП.

Присваиваемый налоговый номер у плательщика не меняется, он является постоянным и индивидуальным – второго такого не существует. Сокращенная форма такого номера – ИНН.

Регулируется вопрос о постановке на налоговый учет, а также снятие с такого учета исключительно налоговым законодательством.

Идентификационный номер налогоплательщика присваивается по двум основаниям: на основании заявления самого лица и на основании сведений, которые предоставляют в налоговый орган соответствующие органы. При этом в обоих случаях постановка происходит абсолютно бесплатно, физическому лицу платить никакие госпошлины и прочие платы не нужно.

Налоговому органу на обработку сведений и постановки на учет дается ровно пять рабочих дней.

Нарушение сроков со стороны налоговых органов является нарушением законодательства.

Подача заявления может происходить как непосредственно в налоговом органе по месту жительства или месту нахождения имущества, так и в многофункциональном центре, который обязан передать заявление не позднее одного рабочего дня в УФНС.

Первичный идентификационный номер налогоплательщика выдается бесплатно, сроки сохраняются – 5 дней на обработку данных и выдачу свидетельства. При утере или порче восстановление (повторная выдача) возможна только после того, как физическое лицо заплатит установленную государством пошлину, размер которой необходимо уточнять в конкретном налоговом органе.

Содержащиеся сведения

Физическому лицу при заполнении заявления необходимо указать свои данные, которые будут зафиксированы в индивидуальном налоговом номере. К ним относятся:

  • ФИО;
  • место рождения и фактического жительства (следует понимать, как прописку);
  • дата рождения;
  • паспортные данные или данные другого документа, который удостоверяет личность (например, свидетельство о рождении, если получатель еще не получил паспорт);
  • пол и гражданство.

Примечательно, что при смене фамилии обращаться необходимо в тот же территориальный налоговый орган, который выдал идентификационный номер налогоплательщика, для замены свидетельства. При этом сам номер не изменится, поменяются только данные в нем.

Процедура замены бесплатная, государственную пошлину платить не придется. Если меняется место жительства, то обращаться для смены свидетельства нужно уже в новый налоговый орган, по новому месту жительства.

Обязанности, предписываемые налоговым органам

Согласно действующим нормам РФ, налоговый орган обязан принять заявление о постановке на налоговый учет. И в течение пяти рабочих дней плательщику – физическому лицу выдается первичное свидетельство о постановке на учет, в котором содержатся персональные данные.

Свидетельство выдается лично под роспись о получении. Составляется оно на гербовой бумаге с голографической печатью, подтверждающей подлинность документа.

Если плательщик обратился в налоговый орган посредством интернета или почты (заказным письмом), то налоговый орган обязан принять заявление и в течение тех же пяти дней обработать его: поставить плательщика на учет, и выдать свидетельство тем же путем, каким получил документы.

Примечательно, что плательщик может обратиться за получением документа лично – это его право.

Если обращается с заявлением представитель организации, то постановку на учет налоговый орган обязан осуществить в такой же срок – пять рабочих дней. В этот же период выдается идентификационный налоговый номер – ИНН, без которого деятельность организации не может осуществляться в полной мере.

Читайте также:  Возврат 13 при покупке жилья

При этом при наличии обособленных подразделений, постановке на учет подлежит каждое из них от организации, по месту их фактического/юридического нахождения. Как и вновь созданные компании или ИП, которые обязаны получить свидетельство по месту фактического/юридического нахождения.

В свидетельстве о налоговом номере организации проставляются следующие данные:

  • название организации по ЕГРЮЛ;
  • присвоенный налоговый номер и КПП (код учета);
  • номер ОГРН;
  • наименование налогового органа;
  • дату выдачи ИНН;
  • номер налогового органа.

Сотрудники налогового органа обязаны проверить предоставленные сведения, и только потом уже поставить на налоговый учет заявителя-организацию. Установленный законом срок на все действия – пять дней. Независимо от того, кто заявитель, и какие основания для учета.

Если в качестве инициатора по постановке на учет является не заявитель (следует понимать, как организацию, ИП или физическое лицо), а соответствующие органы, то налоговый орган обязан принять документы на рассмотрение и в течение пяти дней выполнить постановку на учет. И в этот же период выдать свидетельство плательщику, а не соответствующим органам.

Вариантов выдачи может быть несколько: обычной почтой (имеется в виду заказное письмо) или в сети интернет, а также лично заявителю под роспись. Налоговый орган не обязан уведомлять плательщика о том, что по сообщению соответствующих органов плательщик был поставлен на налоговый учет, но вручить ему свидетельство должен обязательно.

Если меняются сведения

Налоговый орган, во время обработки заявления, проверяет плательщика на достоверность предоставленных сведений. Так, если имеет место изменение сведений, то эти изменения при постановке на учет вносит именно налоговый орган по месту жительства или местонахождения организации. Все изменения берутся исключительно на основе тех данных, которые имеются в ЕГРЮЛ или ЕГРП, если речь идет об организации или ИП.

У налогового органа могут быть одни сведения, а в едином реестре они уже изменились. На основе этих новых данных налоговый орган (следует понимать, как территориальный: по месту нахождения, по месту ее обособленного подразделения, ИП или филиала) вносит изменения в свидетельство о номере. Это же касается иностранной компании, у которой есть представительство на территории РФ – изменения будут вноситься по месту нахождения представительства соответствующим налоговым органом.

Если изменения вносятся у обособленных подразделений, то инициатором о внесении изменений выступает сама организация (следует понимать, как организация РФ, а не иностранная организация), но изменения вносятся налоговым органом, к которому территориально относится обособленное подразделение. Исключение в данном случае составляют – филиалы и представительства каких-либо российских компаний.

Если изменения вносятся у частного лица, то выполняет эту функцию территориальный налоговый орган плательщика (имеется ввиду – по месту жительства по паспорту/прописке). При этом ему не обязательно подавать заявление, данные предоставляются соответствующими органами, которые осуществляют контроль за плательщиками.

Снятие с учета и сроки по снятию

Существует несколько видов оснований, по которым происходит снятие с налогового учета. Процедура проводится тем же территориальным налоговым органом, который и выдал первичное свидетельство.
К таким основаниям относят изменение места жительства или нахождения плательщика.

Например, организация сменила место своего нахождения и уведомляет об этом все заинтересованные инстанции. В этом случае налоговый орган снимает с учета организацию. Обязанностью организации является по новому месту нахождения встать на учет заново с присвоением номера.

Срок на снятие организации или любого другого плательщика с учета составляется пять рабочих дней. В этот период налоговый орган снимает с учета:

  • физических лиц;
  • российские организации;
  • иностранные организации с представительством на территории России;
  • нотариуса, который осуществляет частную практику;
  • иностранные организации, которые работают через аккредитованные филиалы на территории России.

По новому месту жительства или нахождения уже новый территориальный налоговый орган осуществляет постановку на учет на основании тех данных, которые получены от первичного или предыдущего налогового органа.

В результате налоговый номер у плательщика не меняется, однако само свидетельство заменяется новым.

В нем прописываются новые данные, но сам номер остается неизменным – он присваивается и закрепляется на всю жизнь.

Если организация прекращает свою деятельность, реорганизовывается или ликвидируется, то снятие с учета происходит только на основании сведений ЕГРЮЛ, которые берутся за основу. Такое же правило применяется к ИП, которые прекращают свою деятельность. Основанием для снятия с учета здесь выступают сведения из ЕГРП.

Если в ходе прекращения деятельности в отношении иностранной компании или российской компании проводится какая-либо налоговая проверка, то снятие с учета происходит не раньше, чем эта проверка закончится.

При этом проверка может носить как камеральный, так и выездной характер. На время проверки за плательщиком сохраняется его налоговый номер, поскольку без него провести полноценную проверку не получится, а данные будут недостоверными и неверными.

Постановка и снятие с налогового учета

Первая редакция Налогового кодекса РФ, принятая в 1998 году, обязывала налогоплательщиков вставать и сниматься с учета путем подачи ими соответствующего заявления. Требование выглядело логично, потому что налоговый и регистрирующий орган на тот момент не совпадали.

С принятием в 2001 году закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» функция по регистрации перешла к налоговым инспекциям. Но старый порядок постановки и снятия с учета не изменился. Кардинальные изменения произошли только с 1 января 2004 года. В соответствии со ст. 83 НК РФ постановка и снятие с учета больше не требует участия налогоплательщиков, кроме некоторых случаев, о которых мы расскажем дальше. Прежде чем перейти к подробностям учета по каждому из оснований, определимся с рядом вопросов.

Для чего нужна постановка на налоговый учет

Ответ дан в статье 83 НК РФ. В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Кто и как осуществляет постановку на налоговый учет

В соответствии со статьями 32, 83 НК РФ эту работу делают налоговые органы на основании сведений ЕГРЮЛ (ЕГРИП), информации от органов, указанных в статье 85 НК РФ или заявлений (сообщений) налогоплательщиков.

ОП — иное обособленное подразделение (склад, стационарное рабочее место и т.п.).

Ф/П — филиал, представительство.

Таблица 1 Постановка на учет

Срок постановки на учет

Заявление по форме № Р11001;

3 дня со дня подачи документов для государственной регистрации

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе

решение о создании организации в виде протокола, договора или иного документа;

устав в 2-х экземплярах;

квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины.

Создание обособленного подразделения (ОП)

Создание ОП подтверждают, например: договор аренды помещения, где создано стационарное рабочее место; трудовой договор с сотрудником ОП; приказ о назначении на должность; приказ руководителя организации о создании ОП.

5 рабочих дней со дня получения сообщения

Уведомление о постановке на учет. Подробнее в статье

Создание филиала или представительства (Ф/П)

Ст. 17 ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц..», Приказ Минфина РФ от 5.11.09 № 114н, Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@

Заявление по форме № Р13001 (или уведомление Р13002)

5 дней со дня получения сведений о филиале (представительстве)

Уведомление о постановке на учет. Подробнее в статье

Теперь о некоторых нюансах для каждого основания постановки и снятия с учета.

Постановка на налоговый учет при создании организации

Регистрация и постановка на учет осуществляются налоговой инспекцией одновременно. Вы подаете только документы на создание, а уже на шестой день со дня их подачи ваша организация сможет в полном объеме приступить к хозяйственной деятельности.

После государственной регистрации инспекция присвоит вам основной государственный регистрационный номер (ОГРН), идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП).

Обращаем внимание, что за осуществление деятельности без государственной регистрации установлена уголовная ответственность — ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство».

Постановка на налоговый учет при создании ОП

НК РФ различает три вида обособленных подразделений: филиал, представительство, иное обособленное подразделение. Для ясности предлагаем вам краткую таблицу терминов налогового права.

Обособленное подразделение (ОП)

Любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.

Место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.

Обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.

Вы сообщаете о создании ОП в налоговую по юридическому адресу организации в месячный срок с момента создания. В случае изменения в сведениях вы подаете сообщение в ту же инспекцию в трехдневный срок (см. ст. 23 НК РФ). За нарушение сроков — ответственность по ст. 116 НК РФ и ст. 15.3 КоАП РФ, но не всегда. Если организация уже состоит на учете в налоговом органе по одному из оснований, указанных в ст. 83 НК РФ, то к ней не применяется ответственность за неподачу заявления для постановки на учет по иному упомянутому в этой статье основанию (см. п. 39 Постановления Пленума Вас РФ от 28.02.01 № 5).

Постановка на налоговый учет при создании филиала

Новая редакция ст. 23 НК РФ не обязывает налогоплательщика подавать сообщение о создании Ф/П. Это означает, что в данном случае не применима ответственность по п. 1 ст. 116 НК РФ. Что касается п. 2 этой правовой нормы, то тут ситуация следующая. После изменений, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 27.07.10 № 229-ФЗ, обязанность по постановке на учет осталась у организаций, создающих ОП (кроме филиалов и представительств); у лиц, получающих доход, облагаемый ЕНВД. Поэтому только эти две группы лиц являются субъектами ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ. В итоге получается, что организации, ведущие деятельность через Ф/П без постановки на учет, не попадают под п. 2 ст. 116 НК РФ. В общем, ситуация неоднозначная, а судебной практики пока нет. Мы предлагаем (во избежание ненужных споров с налоговой) сначала получить уведомление о постановке на учет, а потом начинать работу через Ф/П. Изменения в сведения о Ф/П делаются в том же порядке, что и создание.

Согласно ст. 5 Закона о государственной регистрации юридическое лицо обязано сообщить в налоговый орган об изменении сведений в ЕГРЮЛ в 3-дневный срок. В случае, если изменение указанных в пункте 1 статьи 5 сведений произошло в связи с внесением изменений в учредительные документы, внесение изменений в ЕГРЮЛ согласно главы VI закона. В этой главе срока для внесения изменений в учредительные документы нет. Следовательно, закон о регистрации не устанавливает срок на внесение изменений в учредительные документы, в том числе в связи с созданием филиала (представительства). Из ст. 23 НК РФ исключена обязанность налогоплательщика сообщать о создании филиала или представительства.

Снятие с налогового учета при реорганизации, ликвидации, изменении адреса

Срок постановки на учет

Заявление о государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, по форме № Р12001;

1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета

учредительные документы в 2х экземплярах;

решение о реорганизации

договор о слиянии в случаях, установленных законом;

передаточный акт или разделительный баланс;

квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины

Статья 21 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178

Заявление о государственной регистрации ликвидации юридического лица по форме Р16001

1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета

квитанция или платежное поручение об уплате госпошлины

Изменение адреса (места нахождения)

Статья 17 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178

Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы, по форме № Р13001

1 рабочий день со дня внесения записи в ЕГРЮЛ

Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, уведомление о снятии с учета. На учет по новому адресу ставит налоговый орган. Организации выдается (направляется почтой) новое свидетельство ИНН

решение о внесении изменений в учредительные документы в связи с изменением адреса

изменения, вносимые в учредительные документы, в 2х экземплярах

квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины

Прекращение деятельности через ОП

Приказ Минфина РФ от 5.11.09 №114н, Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@

Сообщение о прекращении деятельности через Ф/П по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ76/362@

10 дней со дня получения сообщения

Уведомление о снятии с учета

Прекращение деятельности через ОП подтверждает, например: приказ об увольнении единственного работника ОП, приказ о прекращении деятельности через ОП

Прекращение деятельности через Ф/П

Ст. 17 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Приказ Минфина РФ от 5.11.09 № 114н, Письмо ФНС РФ от 03.09.2010 N МН-37-6/10623@

Заявление по форме № Р13001 (или уведомление Р13002)

10 дней со дня получения выписки из ЕГРЮЛ или сообщения

Уведомление о снятии с учета

Решения о закрытии Ф/П и о внесении изменений учредительные документы

устав в 2х экземплярах

квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины

Сообщение о прекращении деятельности через Ф/П по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ76/362@

Реорганизация. Если реорганизация проходила в форме слияния, разделения, присоединения или преобразования, то ИНН ликвидированных организаций признаются недействительными. Инспекция извещает другие налоговые органы, имеющие отношение к этим организациям, о снятии их с учета. Постановка на учет образованных в результате реорганизации юридических лиц проходит в том же порядке, что и при обычном создании. Одновременно с документами по государственной регистрации выдается «Свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту её нахождения».

Ликвидация. ИНН ликвидированной организации признается недействительным. О снятии с учета выдается уведомление.

Изменение адреса . Обращаем ваше внимание на то, что при смене места нахождения вы можете столкнуться с двумя проблемами. Первая — проверка предприятия налоговой инспекцией и внебюджетными фондами. Вторая — новый адрес в «черном списке» налоговой как адрес «множественной регистрации». Тут не исключен конфликт с новой инспекцией, вплоть до судебных разбирательств о признании государственной регистрации недействительной. Особо хотим отметить такой момент, как изменение наименования организации. Ваш порядок действий аналогичен смене адреса. Вместе со свидетельством о государственной регистрации изменений вы получите новое свидетельство ИНН.

Прекращение деятельности через ОП или Ф/П . Сообщение о прекращении подается налогоплательщиком в инспекцию по юридическому адресу организации в течение трех дней со дня прекращения деятельности (закрытия).

Постановка на учет при выборе ЕНВД . В соответствии со ст. 346.28 НК РФ юридические лица и ИП, осуществляющие виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход, обязаны встать на учет как плательщики ЕНВД. После постановки налоговый орган выдает налогоплательщику уведомление.

Особенности постановки на налоговый учет для индивидуального предпринимателя

Постановка на учет осуществляется инспекцией по месту жительства физического лица. Если у вас нет ИНН, то инспекция присваивает его и оформляет два документа — свидетельство и уведомление. Если ИНН имеется, то выдается только уведомление. При прекращении деятельности в качестве ИП инспекция снимает физическое лицо с учета на основании выписки из ЕГРИП. ИНН при этом не меняется и остается действующим. Гражданину выдается «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе» одновременно с документами о государственной регистрации. При смене адреса инспекция снимает ИП с учета по выписке из ЕГРИП и выдает уведомление о снятии. Инспекция по новому адресу вручает предпринимателю новое свидетельство и уведомление о постановке на учет. При изменении ФИО у ИП вы подаете документы на внесение изменений в ЕГРИП и получаете в итоге свидетельство о государственной регистрации, новое свидетельство ИНН.

Что делать в случае утраты свидетельства ИНН? Согласно Правилам ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 26.02.2004 N 110 повторная выдача свидетельства при его утрате стоит 200 рублей, а срочная 400 рублей.

Для получения документа организация представляет в налоговую инспекцию по своему месту нахождения:

  1. Заявление о повторной выдаче в связи с утратой;
  2. Квитанцию об уплате 200 (400) рублей.

Срок предоставления не более 5 дней со дня получения запроса. Срочное предоставление информации осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем получения запроса.

И в заключение, несколько слов об электронном обмене документами по постановке и снятию с учета. Если организации или физические лица желают получить свидетельства или уведомления в электронном виде, то им нужно направить в инспекцию запрос по форме, установленной Приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.

Фирммейкер, 2011
Евгений Морозов
При использовании материала ссылка на статью обязательна

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Москва, Московская обл. +7(499)113-16-78

СПб, Ленинградская обл. +7(812)603-76-74

Звонки бесплатны. Работаем без выходных!

Ссылка на основную публикацию