Штраф за несдачу нулевых отчетов

Штраф и нулевая отчётность по ООО, когда деятельность не ведётся

Всем доброго дня!

2 года существует ООО, у которого нет р/счета, нет движения денег и деятельность не ведётся. Сдаётся нулевая отчётность. Не вижу смысла оплачивать СБИС, т.к. ООО пользоваться не планирую.

Недавно просрочила один отчет, поступило уведомление об оплате штрафа 500₽ за просрочку.

1.как оплатить этот штраф, не имея р/счёта и не планируя его открывать (читала, что так нельзя, но ведь наверняка есть обходные пути);

2.если и оплачивать, то по каким реквизитам и что указывать в назначении платежа;

3.можно ли его не оплачивать, чем это грозит;

4.можно ли перестать сдавать нулевую отчётность в надежде, что через год налоговая сама закроет ООО (читала, что есть такая практика)?

Ответы юристов ( 3 )

  • 10,0 рейтинг
  • 9539 отзывов эксперт

1.как оплатить этот штраф, не имея р/счёта и не планируя его открывать (читала, что так нельзя, но ведь наверняка есть обходные пути);

Здравствуйте. В соответствии с п.1. ст. 45 НК РФ

1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом.

Так что штраф может быть уплачен как самим должником, так и за него третьим лицом.

2.если и оплачивать, то по каким реквизитам и что указывать в назначении платежа;

Реквизиты можно взять в налоговой. В назначении указывать, если есть требование — то указывать его реквизиты и наименование организации.

3.можно ли его не оплачивать, чем это грозит;

Неоплата будет чревата принудительным взысканием, однако 500 рублей это не та сумма, из-за которой налоговая будет обращаться в суд.

4.можно ли перестать сдавать нулевую отчётность в надежде, что через год налоговая сама закроет ООО (читала, что есть такая практика)?

Такая практика есть — это означает административное исключение из ЕГРЮЛ. Однако следует иметь в виду, что у налоговой возникает право исключить из реестра недействующее юридическое лицо, но не ее обязанность.

  • 8,8 рейтинг
  • 692 отзыва

Добрый день, Ирина!

По существу заданных Вами вопросов отвечаю следующее:

1.как оплатить этот штраф, не имея р/счёта и не планируя его открывать (читала, что так нельзя, но ведь наверняка есть обходные пути)

В данном случае учредитель может попробывать оплатить штраф наличными денежными средствами через банк. по данному вопросу существует судебная практика, например Постановление ФАС Поволжского округа от 11.03.2010 по делу N А72-10616/2009. В данном постановлении указано, что:

Пункт 4 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляет налогоплательщику право производить уплату налога в наличной или безналичной форме.

При таких обстоятельствах, суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк, директор общества действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.если и оплачивать, то по каким реквизитам и что указывать в назначении платежа;

При оплате штрафа, Вам необходимо будет указать за какое ОО вносятся денежные средства, а также основания — платежа и код бюждетной классификайции.

3.можно ли его не оплачивать, чем это грозит;

В данном случае ИФНС вправе взыскать задолженность в судебном порядке.

4.можно ли перестать сдавать нулевую отчётность в надежде, что через год налоговая сама закроет ООО (читала, что есть такая практика)?

В данном случае налоговая инспекция не закрывает ООО, а исключает из ЕГРЮЛ. Данная процедцра предусмотрена статьей 21.1 «Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа» Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 N 129-ФЗ:

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

То есть, созданное Вами юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ, если Вы в течении 12 месяцев не будете сдавать отчетность, а также у ООО не буде движения по расчетному счету.

Штрафы за несдачу отчетов в статистику: справочник для бухгалтера и ИП

В каком случае и за что могут оштрафовать компанию (индивидуального предпринимателя) за непредставление либо представление недостоверной информации в статистику?

Кроме бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности организации и индивидуальные предприниматели должны представлять еще и статистическую отчетность. Такая обязанность представлять первичные статистические данные органам государственной статистики предусмотрена Федеральным законом от 29.11.2007 г. № 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ» (далее по тексту — Закон № 282-ФЗ).

Росстат РФ в рамках своих полномочий утверждает формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению (п.5.5 Положения о федеральной службе государственной статистики, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.06.2008 г. № 420).

Где посмотреть обязанность сдачи статистической отчетности?

  • ежемесячных и (или) ежеквартальных обследований малых и средних предприятий (за исключением микропредприятий);
  • ежегодных обследований деятельности микропредприятий.

И если проводится выборочное наблюдение, то представлять статистическую отчетность должны только те малые предприятия, которые попали в процент выборки Росстата РФ (п.2 Правил № 79).

Перечни компаний или индивидуальных предпринимателей, которые должны представить тот или иной статистический отчет, размещены на региональных сайтах статистики в разделе: «Отчетность» — «Статистическая отчетность» — «Списки отчитывающихся хозяйствующих субъектов». Вот для примера в Челябинской области.

Размер штрафов

Благодаря вступившему в силу с 30.12.2015 г. Федеральному закону от 30.12.2015 г. № 442-ФЗ «О внесении изменения в ст.13.19 КоАП», ужесточена ответственность компаний и индивидуальных предпринимателей за непредставление (несвоевременное представление) статистической информации.

  • на должностных лиц в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
  • на юридических лиц — от 20 тыс. до 70 тыс. рублей.

Повторное нарушение карается большим размером штрафов:

  • на должностных лиц в размере от 30 тыс. до 50 тыс.рублей,
  • на юридических лиц — от 100 тыс. до 150 тыс. рублей.

Повторность административного правонарушения означает, что компания или индивидуальный предприниматель ранее не представляли (либо представляли с нарушением установленного срока) формы статистической отчетности вне зависимости от ее вида. То есть речь идет не о случаях непредставления (либо представления с нарушением срока) конкретной формы статистической отчетности (например, формы П-5 (м) «Основные сведения о деятельности организации», утв. приказом Госкомстата РФ от 11.08.2016 г. № 414). Повышенный размер штрафа применяется по факту неоднократного непредставления (либо предоставления с нарушением срока) любой формы статистической отчетности.

При этом уплата штрафных санкций не отменяет необходимость предоставления соответствующих статистических форм отчетности.

Как отчитываться

  • на бумажном носителе непосредственно в территориальный орган статистики либо отправить по почте (заказным письмом с описью вложения);
  • в электронном виде при помощи специализированного оператора электронной отчетности либо на сайте Росстата РФ.

Кроме того, в соответствии со ст.3 Закона РФ от 13.05.1992 г. № 2761-1 «Об ответственности за нарушение порядка представления государственной статистической отчетности» компания или индивидуальный предприниматель, предоставивший отчетность с нарушением сроков или недостоверные данные, по требованию органов государственной статистики возмещает ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления сводных итогов по данной отчетности.

На практике эта норма не работает, поскольку отсутствуют четкие критерии подсчета нанесенного респондентом ущерба.

Оспаривание штрафов

Так, проверяя довод компании о том, что отчетность по форме № 2-С на бумажном носителе была направлена заказным письмом по почте, суды указали на то, что почтовая квитанция об оплате соответствующего почтового отправления (в которой содержится присвоенный почтовому отправлению уникальный почтовый идентификатор, позволяющий отследить прием и вручение данного почтового отправления) у компании отсутствует.

Судами также было установлено, что возможность для соблюдения правил и норм действующего законодательства, у компании имелась, объективных доказательства принятия компанией всех зависящих от нее мер по соблюдению правил и норм по каким-либо независящим причинам, не представлено. Данный факт свидетельствует о наличии вины в действиях компании. В таких ситуациях суды не удовлетворяют требования компании об отмене постановления о привлечении к ответственности по ст.19.7.3 КоАП РФ за нарушение срока представления годовой статистической отчетности (Постановление АС Московского округа от 13.07.2015 г. №А40-190349/14).

Срок давности

На практике это означает, что территориальные органы Росстата РФ смогут привлечь компании или индивидуальных предпринимателей к административной ответственности по ст.13.19 КоАП РФ в течение 2 месяцев с момента истечения установленного срока сдачи статистической отчетности.

Ответственность за непредставление «нулевой» декларации

Н. В. Шилимина, редактор журнала

В соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, на налогоплательщика налагается штраф. Он определяется в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.

Читайте также:  Ребенок не был пристегнут в автомобиле

В связи с этим возникает вопрос: предусмотрена ли ответственность за просрочку подачи налоговой декларации, если сумма налога, подлежащая уплате на основании данной декларации, равна нулю?

Из буквального прочтения следует, что базой для исчисления суммы штрафа является сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет за период, за который подана налоговая декларация. Таким образом, сумма штрафа, исчисленная в процентном соотношении к нулю, будет равна нулю. Так ли оно на самом деле? Что думают по этому поводу налоговики? Каково мнение судей?

Позиция контролеров

В подпункте 4 п. 1 ст. 23 НК РФ закреплена обязанность налогоплательщиков представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (ст. 80 НК РФ).

Статьей 119 НК РФ установлена ответственность за нарушение срока представления декларации. Пункт 1 данной статьи налоговики всегда трактуют следующим образом: в случае непредставления декларации в срок (даже если сумма налога равна нулю) предусмотрена ответственность в виде минимального размера штрафа за непредставление налоговой декларации – 100 руб. (см., например, Постановление ФАС СЗО от 30.06.2009 № А26-7635/2008).

Штрафные санкции на основании п. 1 ст. 119 НК РФ применяются независимо от наличия или отсутствия в декларации суммы налога, подлежащей уплате.

В Письме от 16.03.2009 № 20-14/4/022859@ столичные налоговики рассматривали ситуацию, в которой физическое лицо совершило сделки купли-продажи (квартиры) и в связи с этим было обязано представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Так вот, на данный запрос налоговики ответили: если сумма налога к уплате равна нулю, сумма штрафа согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ составит 100 руб.

Следует отметить, что с такой позицией соглашаются и финансисты. Свою точку зрения Минфин выразил в Письме от 27.10.2009 № 03 07 11/270, указав: в случае, если сумма налога, подлежащая доплате по налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением установленного срока, равна нулю, за нарушение срока представления в налоговый орган налоговой декларации взимается штраф в размере 100 рублей .

Мнение судей

Мнения судей по данному вопросу разделились. Одни считают, что если сумма налога, подлежащего уплате налогоплательщиком по представленной им декларации, составляет 0 руб., то сумма штрафных санкций также должна равняться 0 руб. (см. Постановление ФАС ЗСО от 18.02.2010 № А67-5928/2009).

Аналогичное мнение с небольшим изменением формулировки высказал этот же суд в Постановлении от 15.02.2010 № А67-5926/2009: минимальный размер штрафа по п. 1 ст. 119 НК РФ исчисляется лишь в том случае, когда сумма налога по представленной декларации имеется, но она меньше 100 руб.

Такой позиции судьи придерживаются несмотря на то, что в п. 7 Информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой НК РФ» разъяснено, что отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации (ст. 80 НК РФ) по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

Судебные органы, настаивая на своем мнении, указывают: из анализа положений ст. 119 НК РФ следует, что базой для определения суммы штрафа является сумма налога, подлежащая фактической уплате (доплате) в бюджет за период, за который подана декларация.
Арбитры считают, что у налогового органа отсутствуют основания для применения в данном случае минимального размера штрафа, поскольку сумма исчисленного штрафа составляет 0 руб. В подтверждение своей позиции судьи ссылаются на мнение ВАС в Постановлении от 10.10.2006 № 6161/06 (трактуя его как аналогичное своей точке зрения). (См. также постановления ФАС СЗО от 28.01.2010 № А26-4188/2009, от 21.01.2010 № А26-5190/2009, ФАС ЦО от 22.09.2009 № 02-87/6697.)

В Определении № 1069-О-О Конституционный суд указал, что закрепленная в п. 1 ст. 119 НК РФ санкция направлена среди прочего на обеспечение эффективной превенции правонарушений в сфере налогового контроля. Предусмотренный им штраф рассчитывается в процентном отношении к сумме налога, подлежащего уплате на основе налоговой декларации, что обеспечивает дифференциацию ответственности с учетом размера налоговой обязанности.

Противоположная точка зрения

Как уже упоминалось выше, есть постановления, в которых выражена точка зрения, диаметрально противоположная первой. Так, например, в Постановлении ФАС ВВО от 15.02.2010 № А31-7500/2009 судьи заняли сторону налоговиков, посчитав правомерным применение налоговым органом штрафа (100 руб.) за непредставление налогоплательщиком в установленные сроки налоговых деклараций, даже если сумма налога, подлежащая уплате, равна нулю. В подтверждение данной позиции арбитры также указывают, что Постановление Президиума ВАС РФ от 10.10.2006 № 6161/06 к рассматриваемой ситуации неприменимо, так как в нем речь идет о п. 2 ст. 119 НК РФ.

ФАС СЗО в Постановлении от 17.12.2008 № Ф04-7250/2008 (16478-А45-42) отметил: если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, равна нулю, то минимальный штраф за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 119 НК РФ, составляет 100 руб.

Данный вывод был сделан на основании абз. 2 п. 1 ст. 80 НК РФ: налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В силу указанной нормы обязанность налогоплательщика представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием у него суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу его плательщиков.

Аналогичную точку зрения выразил ФАС СЗО в Постановлении от 25.02.2009 № А56-28215/2007 .

Решающее мнение

Как водится, выносить вердикт отведено Президиуму ВАС, и он, надо отметить, встал на сторону налоговиков. Но обо всем по порядку.
Предприниматель Кузнецов Е. Е. в 2008 году был оштрафован за то, что с опозданием (08.07.2008) представил в налоговый орган две «нулевые» декларации по НДС за IV квартал 2007 года и I квартал 2008 года. Уплатив штрафы, он попытался обжаловать незаконное, по его мнению, наложение взыскания, и, надо сказать, поначалу весьма успешно. В Решении Арбитражного суда Тульской области от 19.08.2009 № А68-5747/09 суд принял сторону налогоплательщика. Вскоре Двадцатый арбитражный апелляционный суд (Постановление от 30.09.2009 № А68-5747/09) и ФАС ЦО (Постановление от 27.11.2009 № А68-5747/09) это решение отменили.

Если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, равна нулю, то минимальный штраф за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 119, составляет 100 руб.

Высшие арбитры, рассмотрев заявление предпринимателя, пришли к выводу о наличии основания, предусмотренного ст. 304 АПК РФ, для передачи дела в Президиум для пересмотра в порядке надзора (Определение от 05.04.2010 № ВАС-418/10). Президиум ВАС (Постановление от 08.06.2010 № 418/10) резюмировал: заявление индивидуального предпринимателя Кузнецова Е. Е. оставить без удовлетворения. Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.09.2009 и Постановление ФАС ЦО от 27.11.2009 № А68-5747/2009 оставить без изменения.

Иными словами, высшие арбитры поддержали финансистов, определив: если сумма налога, подлежащая уплате на основе декларации, равна нулю, то минимальный штраф за правонарушение, предусмотренное п. 1 ст. 119 НК РФ, составляет 100 руб.

Подведение итогов

Налоговый кодекс оставил место для фантазии, но на помощь законодателю пришли высшие арбитры, и теперь вопрос получил довольно четкий ответ. Скорее всего, после выхода в свет данного постановления арбитражная практика будет складываться более однообразно, но уже не в пользу налогоплательщиков.

С одной стороны, такая позиция понятна: если встать на защиту налогоплательщиков, впоследствии налоговые органы совсем могут перестать получать «нулевые» декларации, ведь если отсутствует наказание за неисполнение обязанностей, то и исполнять их нет особого смысла.

С другой стороны, ответственность должна быть предусмотрена законодательством, причем прописана четко и ясно, без двусмысленности. Напомним, что в соответствии с п. 7 ст. 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.

По нашему мнению, данная позиция высших арбитров должна найти свое отражение в НК РФ, в том числе должен быть скорректирован и п. 2 ст. 119 НК РФ . Дело в том, что на сегодняшний день он и вовсе не содержит минимального размера штрафа. Это значит, что «опоздание» с «нулевой» налоговой декларацией больше чем на 180 дней со дня установленного законом срока не приводит к каким-либо санкциям.

О последствиях

Как говорится, беда не приходит одна, и хотя сумма штрафа (100 руб.) не такая уж и большая, сам факт не из приятных.

Читайте также:  Чиновник вымогает взятку

Кроме того, напомним, что привлечение организации к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает ее должностных лиц, при наличии соответствующих оснований, от административной, уголовной или иной ответственности, предусмотренной законами РФ (п. 4 ст. 108 НК РФ).

Аналогичную точку зрения высказали московские налоговики в Письме от 29.08.2008 № 09-14/081895.

К сведению:

В соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.

Не стоит забывать и о том, что решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления налогоплательщиком декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока подачи такой декларации (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Штрафы за отчетность

Штрафы и санкции за нарушения сроков сдачи отчетности. Все предприятия и ИП должны сдавать различные виды отчетов. Но иногда случается так, что бизнесмен не успевает сделать это в установленный срок. Рассмотрим, какие санкции и штрафы будут применены к нарушителям в подобных ситуациях.

Виды отчетов, санкций и штрафы

Все обязательные отчеты, которые сдают бизнесмены, можно разделить на следующие группы:

  1. Бухгалтерская отчетность.
  2. Налоговая отчетность.
  3. Отчетность во внебюджетные фонды.
  4. Статистическая отчетность.

Для каждой категории предусмотрены свои меры воздействия на нарушителей.

Санкции могут быть следующих видов:

  1. Фиксированные штрафы.
  2. Штрафы, зависящие от показателей отчетности.
  3. Блокировка счетов.

Ответственность за нарушение несет, как организация, так и виновное должностное лицо. Обычно это – руководитель, но может быть наказан и главбух.

Бухгалтерская отчетность

Бухгалтерскую отчетность за 2018 год юридические лица должны сдавать в ИФНС и в органы статистики.

Поэтому если бизнесмен не уложился в установленные сроки, то его накажут дважды. Кроме того, отдельно оштрафуют и виновных должностных лиц.

  1. Если отчет не сдан в ИФНС, то штраф составит 200 рублей за каждую отчетную форму (п. 1 ст. 126 НК РФ). В этом случае «преимущество» будет у малых предприятий, потому что для них обязательный «комплект» бухгалтерской отчетности ограничивается балансом и формой №2.
  2. За несдачу финансовой отчетности в статистику предусмотрен более крупный штраф – от 3000 до 5000 руб., независимо от количества форм (ст. 19.7 КоАП РФ).
  3. В обоих случаях виновные должностные лица будут оштрафованы на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 и 19.7 КоАП РФ).

Описанный выше порядок действует в последний раз при сдаче отчетности за 2018 год.

Далее начнут действовать изменения, внесенные законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

  1. Бухгалтерскую отчетность нужно будет сдавать только в ИФНС.
  2. Обязательным станет «электронный» формат сдачи. Исключение сделано только для малых предприятий, которые за 2019 год еще могут последний раз отчитаться «на бумаге».

Возникает вопрос: раз в статистику бухгалтерскую отчетность сдавать в дальнейшем не потребуется, то за нарушения сроков останется только «символический» штраф в сумме 200 руб. за документ?

Но все не так просто… Разработанный Минфином законопроект предусматривает резкое ужесточение санкций за просрочки при сдаче финансовой отчетности. Штрафы, налагаемые на организации и должностных лиц, будут исчисляться десятками и даже сотнями тысяч рублей.

Санкции будут зависеть от длительности просрочки и того, подлежит ли несданная отчетность обязательному аудиту.

Максимальный штраф, предусмотренный законопроектом, составит до 700 000 руб. для организаций и до 50 000 руб. – для должностных лиц.

Предполагается, что новый закон вступит в силу с 01.01.2021 года, т.е. будет относиться к нарушениям, допущенным по сдаче отчетности за 2020 год и позднее.

Налоговая отчетность

Санкции за просрочку налоговых отчетов зависят от их категории:

  1. Налоговые декларации и расчет по обязательным страховым взносам (РСВ).

В этом случае размер штрафа «привязан» к сумме налога (взноса), указанного в отчете. За каждый полный или неполный месяц просрочки нарушитель заплатит по 5% от причитающегося в бюджет или в фонд платежа (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Если же в декларации отражена незначительная сумма, или отчет вообще «нулевой», то применяется фиксированный минимальный штраф – 1000 руб.

Верхний предел – 30% от суммы, указанной в отчете, т.е. при длительных просрочках (свыше полугода) штраф уже не будет увеличиваться.

Впрочем, если просрочка превысила 10 дней, то штрафные санкции будут не самой большой проблемой для бизнесмена. Ведь в этом случае налоговики имеют право заблокировать его счета (пп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ)

  1. Прочие налоговые расчеты.

Это обязательные налоговые отчеты, которые не являются декларациями. Нужно иметь в виду, что декларация сдается по итогам налогового периода, а все «промежуточные» отчеты, даже если они имеют аналогичную форму, к декларациям не относятся.

Это касается, например, квартальных отчетов по налогу на прибыль или на имущество, т.к. по обоим этим платежам установлен годичный налоговый период. А вот квартальные формы по НДС и ЕНВД – это уже декларации, т.к. налоговый период по ним – квартал.

Также к расчетам относятся форма 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности.

Штраф за несдачу расчетов составляет 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). Блокировка счетов в этом случае не применяется.

Отдельно установлены санкции за непредставление налоговыми агентами расчетов по подоходному налогу по форме 6-НДФЛ.

Штраф в этом случае составит 1000 руб. за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Если же просрочка превысила 10 дней, то налоговики могут заблокировать счета, как и при нарушениях по декларациям (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Что же касается ответственных должностных лиц, то для них штрафы за нарушения сроков по всем видам налоговых отчетов будут одинаковыми – от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ).

Отчетность во внебюджетные фонды

Все работодатели должны ежеквартально отчитываться в ФСС РФ по взносам «на травматизм». Санкции здесь похожи на те, что применяются за нарушения при сдаче налоговых деклараций: берется 5% от суммы к уплате за каждый просроченный месяц. Минимум также составляет 1000 руб., а максимум – 30%.

Разница только в том, что базой для исчисления штрафа будет не вся сумма, указанная в расчете, а только та, что начислена за последние три месяца (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании…»).

Кроме того, работодатели — юридические лица должны ежегодно направлять в ФСС РФ подтверждение основного вида деятельности для того, чтобы фонд установил им тариф взносов «на травматизм».

Штраф за просрочку в данном случае не предусмотрен. Однако фонд тогда имеет право установить для нарушителя тариф по максимальной ставке, исходя из всех видов деятельности, которые указаны по этой организации в госреестре (п. 13 постановления Правительства РФ от 01.12.2005 № 713).

В Пенсионный фонд все работодатели должны сдавать персональную информацию по застрахованным лицам по формам СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Штрафы за нарушения сроков по ним одинаковы и составляют 500 руб. за каждого сотрудника, включенного в отчет (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…»).

Должностные лица за просрочку любых отчетов, направляемых во внебюджетные фонды, будут наказаны штрафом в размере от 300 до 500 руб. Это предусмотрено ст. 15.33 и 15.33.2 КоАП РФ.

Статистическая отчетность

Кроме бухгалтерской отчетности бизнесмены должны сдавать в органы статистики и различные специализированные формы. Их перечень определятся Росстатом и зависит от вида деятельности и масштаба бизнеса.

Штрафы в данном случае гораздо выше, чем при несдаче финансовых отчетов. При первичном нарушении организация будет оштрафована на сумму от 20 000 до 70 000 руб., а должностное лицо – на сумму от 10 000 до 20 000 руб.

Если же просрочка будет допущена повторно, то с организации могут взыскать сумму от 100 000 до 150 000 руб., а с должностного лица – от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 13.19 КоАП РФ).

Кроме того, если просрочка привела к искажению итогов сводной отчетности Росстата, то нарушителя могут обязать возместить ущерб, возникший у ведомства (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-1 «Об ответственности…»).

Нужно отметить, что в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ индивидуальные предприниматели «по умолчанию» (если в конкретной статье КоАП не указано иное) несут административную ответственность, как должностные лица.

Вывод

За нарушения сроков предоставления отчетности закон предусматривает, главным образом, различные штрафные санкции. Они налагаются как на организацию, так и на ответственных должностных лиц.

Штрафы могут быть как фиксированными, так и рассчитываться на основе сумм, отраженных в декларациях, либо количества физических лиц, включенных в отчет

Кроме того, за просрочки по ряду налоговых отчетов может быть применена блокировка счетов.

На сегодня максимальные фиксированные штрафы (до 150 000 руб.) установлены за нарушения сроков сдачи статистической отчетности.

Но если будет принят разработанный Минфином законопроект, то штрафы за просрочки по бухгалтерской отчетности в отдельных случаях составят до 700 000 руб.

Штраф за нулевую отчетность

СТОИМОСТЬ
АДРЕСА
Читайте также:  Заявление на рассрочку штрафа


СЕРВИС ФНС

У ЗНАТЬ СТОИМОСТЬ

ПОЧЕМУ ЗА ОТЧЕТНОСТЬ ШТРАФУЮТ ?

К сожалению, ритм жизни на предприятии может нарушить блокировка расчетного счета и штрафные санкции налоговой инспекции. Обидно, когда выясняется, что произошла неприятность из-за “пустых” деклараций.Согласно статистики налоговых органов, не предоставление налоговой отчетности в срок,приводит к аресту расчетного счета предприятия и является самой распространенной, а если быть точнее, то это 80 % .

КУДА СДАЮТ НУЛЕВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ ?

Пенсионный фонд

Налоговую инспекцию

Фонд социального страхования

СТОИМОСТЬ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

1КонсультацияБесплатно
2Компания на УСН (упрощенка)квартал3000 руб.
3Компания на ОСНОквартал4500 руб.

РАЗМЕР ШТРАФА ЗА НУЛЕВУЮ ОТЧЁТНОСТЬ ?

Статьей 119 Налогового Кодекса установлено, что штраф составляет 5 % от суммы налога за каждый полный и неполный месяц

Штраф не может быть меньше 1000-00 рублей

Штраф не может быть больше 30 % от суммы налога.

Поэтому не обращая внимание на нулевки, вы рискуете дорого за них заплатить.

Пример: Вы опоздали с отчетностью на 30 дней, а налог к уплате по декларации составляет 30 000

30 000 х 5 % х 1 месяц = 1500,00

В ситуации, когда штраф будет меньше 1000,00 рублей, все равно взыщут 1000,00

КОГДА СДАЮТ НУЛЕВУЮ ОТЧЁТНОСТЬ ?
Сроки предоставления отчетности подразделяются на:

  • Квартальные – предоставляются по окончанию квартала.
  • Годовые– предоставляются по окончанию года.
  • В 2015 году бухгалтерская отчетность сдается раз в год.

Годовая отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках

КАК УМЕНЬШИТЬ ШТРАФ ?

Согласно статье 114 Налогового Кодекса у организации есть возможность уменьшить штрафы на 50 %.
Это наличие смягчающих обстоятельств, которые перечислены в 112 статье Налогового Кодекса.

  • Значительные тяжелые личные или семейные обстоятельства
  • Влияние угрозы или принуждения
  • Материальная или служебная зависимость;
  • другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.

К тому же Налоговый Кодекс позволяет снизить даже минимальный штраф 1000,00 рублей, но налоговики не согласны с данной позицией и свое мнение высказали письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@)

Когда налоговым ревизорам дали права решать, да еще и рекомендовать как обязательными к исполнению письма не известно. Известно только, что ни каких ограничений по минимальному налогу в кодексе не предусмотрено.

Однако, стоит заметить, что штраф за нулевую отчетность может увеличится в двое за повторное нарушение.

ШТРАФ ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕННУЮ ОТЧЕТНОСТЬ В ФСС И ПФР

За не сдачу или за опоздание с отчетностью организацию наказывает Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Санкции очень схожи с санкциями налоговых ревизоров, и также отсутствует послабление за нулевую отчетность.

Минимальный штраф 1000,00
Максимальный штраф 5 % от суммы взноса

Однако, фонды дополнительно взыскивают санкции с должностных лиц (директора и главного бухгалтера) по 15.33 статье Административного Кодекса. Размер штрафа варьируется от 300 до 1000 рублей.

ШТРАФЫ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

Отчетность в Пенсионный фонд состоит из двух отчетов:

  • РСВ-1 – сведения о взносах на страхование;
  • РАЗДЕЛ 6 – сведения индивидуального персонифицированного учета.

Статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

В следствии чего за непредставление в Пенсионный фонд формы РСВ-1, могут взыскать два штрафа:

  • За взносы на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  • За сведения персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

ЗА НЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТОВ В ПФР ВТОРОЙ РАЗ ШТРАФ СОСТАВИТ 5000 РУБЛЕЙ.

Мы принципиально не согласны с двойными штрафами, такого же мнения придерживается и Минтруд России. Абсолютно не естественно выписывать штраф за одно и тоже нарушение, а где принцип однократности штрафов? Однако судебной практики на сегодня нет, а как поступят ревизоры на местах пока сложно.
ШТРАФЫ В ФСС Предоставляется расчет форма 4-ФСС – данный отчет также делится на два раздела
Раздел 1- Отражает начисление взносов по социальному страхованию на случай нетрудоспособности ( в связи с материнством)
Раздел 2 – Отражает начисление взносов по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Как трактуют ревизоры Фонда социального страхования ответственность наступают по каждому виду взносов, соответственно и штрафы по разным законам и различным подходом.

Так за 4-ФСС – штраф составит 5 % от суммы взносов

А вот за раздел II санкции начислят 5 %, если опоздание не превысило 180 календарных дней, ограничения такие же не больше 30 % и не меньше 100 рублей.

ШТРАФ ЗА ОТЧЕТНОСТЬ В ОТДЕЛ СТАТИСТИКИ

Многие пренебрегают статистической отчетностью, наивно предполагая, что все сойдет с рук. Но по статье 13.9 Кодекса административных нарушений сумма штрафа от 3000 до 5000 рублей взыскивается с должностных лиц (директора и главного бухгалтера).

ШТРАФ ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ

Бухгалтерская отчетность состоит:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчет о финансовых результатах;
  • Отчет об изменениях капитала;
  • Отчет о движении денежных средств;
  • Отчет о целевом использовании денежных средств.

Еще совсем не давно бухгалтера ежеквартально предоставляли весь пакет документов в налоговую инспекцию. Сейчас данные отчеты предоставляются раз в год.

Штраф 200 рублей за каждый документ

Стоит отметить, что малые предприятия предоставляют только:

  • Бухгалтерский баланс
  • Отчет о финансовых результатах.

Несдача нулевой отчетности, штрафы

Несвоевременная сдача «нулевой» отчетности для любой компании или ИП может обернуться штрафами. Размер взыскания напрямую зависит от категории несданной формы учета оборота денежных средств. Подготовка и сдача указанного вида документации срываются по разным причинам, среди которых ошибки в формате документа и сбои работы провайдеров связи. Все это приводит к задержкам и срывам сроков представления отчетности.

Сколько дней недель или месяцев были пропущены от контрольного, предельно допустимого дня сдачи – в данном случае значения не имеет.

За одни сутки просрочки предстоит платить такую же неустойку, что и за год. В общей сложности штрафы по каждому отчетному кварталу могут разорить начинающую фирму, существенно ударив по бюджету. В связи с этим особенно важно соблюдать установленные в договоре сроки. Даже несколько дней определяют – сохранит ли компания деньги или потеряет их.

Штрафные санкции за несдачу нулевой бухгалтерской отчетности

Запоздавшее представление «нулевой» бухгалтерской отчетности карается денежным штрафом, размер которого составляет 1000 рублей за каждый непредставленный вид учета финансового оборота. (п.1 ст.126 НК РФ).

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Кроме того, несдача рассматриваемой документации приводит к наложению административного взыскания на должностных лиц организации в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ). Также выплата штрафа не освобождает представителей компании от необходимости сдать бухгалтерскую отчетность в соответствующий налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации в надзорные службы

Помимо предоставления отчетности в ПФР, налоговую инспекцию, в ФСС, статистику, некоторые фирмы сдают дополнительные документы в надзорные службы. Например, микрофинансовые компании обязаны оформить отчет не только о финансовой деятельности, но и о персональном составе руководящих органов в Банк Российской Федерации.

Стоит отметить, что налоговое законодательство не включает понятия «нулевой» налоговой отчетности (налогового расчета). Указание в государственной декларации (расчете) в строке о сумме авансовой выплаты значения «ноль» обусловлено, в первую очередь, отсутствием у самого плательщика предмета налогообложения по действующему налогу либо может стать итогом расчета налогового взноса. В случае если юридическое лицо не осуществляет денежных операций, в результате которых осуществляется движение денег на его счетах в банковских учреждениях, и не имеет по соответствующим налогам объектов налогообложения, возможно представлять по данным документам упрощенную (единую) налоговую отчетность.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Финансовая ответственность за несдачу нулевой отчетности в ФСС

В соответствии п.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательной социальной защите от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве» страхователи должны каждый квартал сдавать в строго установленном порядке территориальному представителю налоговых служб расчет по уплаченным и начисленным страховым взносам по месту их регистрации.

У ИП появляется обязанность предоставлять «нулевую» декларацию, только если у него есть сотрудники или другие лица, в отношении которых необходимо провести уплату страховых взносов, но при этом никакие дополнительные выплаты начисляться не должны.

Кроме того, за несоблюдение сроков сдачи расчета по уплаченным страховым платежам в ФСС РФ установлен административные штрафные санкции для должностных лиц. Однако указанная ответственность к ИП не используется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).

В процессе подготовки документов для сдачи нулевой отчетности следует помнить, что штраф является всего лишь формой наказания за несвоевременную подачу декларации.

Обязанность представлять отчетность с момента открытия за каждый период остается за той или иной фирмой. Независимо от того, платила она ранее денежные взыскания или нет. Кроме того, в текущей декларации необходимо показать данные предыдущей. Поэтому «скрыть» какой-либо из кварталов невозможно. Не важно, как долго вы ничего не сдавали.

Все возможно восстановить, пересдать и наладить своевременную сдачу в ближайшем будущем. В основном, подобные казусы возникают в результате банальной неинформированности компаний на предмет графика предоставления отчетности, или всему виной систематические нововведения, вносимые в НК.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Ссылка на основную публикацию